西安一般納稅人轉小規模納稅人公司常見問題匯總
按照相關規定，符合條件的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人。2019年1月1日起，小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策開始實施。為此，國家稅務總局發布《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號，以下簡稱“4號公告”)，進一步明確新政策執行后一般納稅人轉登記為小規模納稅人政策口徑等問題。
在實際執行中，不少納稅人還遇到了“轉登記”的具體操作問題，今天一共跟大家分享了22個相關問答，快來一起學習吧~~
一、轉登記相關條件問題
1. 轉登記為小規模納稅人是否有行業限制?
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第五條規定：“轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。”
本條適用范圍是否有行業限制?
答：無行業限制，但明確規定必須登記為一般納稅人的情形除外。
2. 2019年以后轉登記為小規模納稅人有無時間要求?
2019年以后轉登記為小規模納稅人有時間要求嗎?例如：2018年9月注冊的公司并進行了信息確認，10月登記為一般納稅人，截止目前銷售額并未超過500萬，可以轉登記為小規模納稅人嗎?
答：無時間要求。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均銷售額估算累計銷售額，確定是否符合轉登記的條件。
3. 2019年可選擇轉登記為小規模納稅人的范圍是什么?
答：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第五條規定，轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
4. 如何理解總局關于轉登記的政策解讀?
關于《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》的政策解讀關于一般納稅人轉登記規定：“曾在2018年選擇過轉登記的納稅人，在2019年仍可選擇轉登記;但是，2019年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人。”如何理解?
答：如果納稅人在2018年曾選擇由一般納稅人轉登記為小規模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在2019年再次由一般納稅人轉登記為小規模納稅人。但2019年選擇轉登記為小規模納稅人的次數只有1次。
5. 轉登記小規模納稅人是否只要滿足一個條件?
國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定，“轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人”，只要滿足這一個條件嗎?是否還需要符合其他條件?
答：
(1)辦理轉登記的一般納稅人滿足轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬的條件，但是2019年只能辦理一次轉登記。
(2)不需要符合其他條件。
6. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人，累計銷售額該如何計算?
答：累計應稅銷售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的規定執行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。而銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
7. 轉登記規定中累計銷售額是否包括免稅銷售額?
國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定一般納稅人轉登記小規模納稅人條件中“累計銷售額未超過500萬”，免稅銷售額是否計入銷售額范圍?
答：累計銷售額包括免稅銷售額。
8. 適用增值稅差額征稅納稅人，其轉登記規定中的“累計銷售額”如何計算?
國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定：“轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人”，適用增值稅差額征稅政策的納稅人，累計銷售額如何計算?
答：累計銷售額的計算標準，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的有關規定執行，適用增值稅差額征稅政策的納稅人，累計銷售額按差額之前的銷售額計算。
9. 對于已經實行匯總納稅的一般納稅人的分支機構，分支機構年銷售如果達不到500萬元，該分支機構能否轉登記為小規模納稅人?
答：實行匯總納稅的分支機構在取消匯總納稅后，符合轉登記條件的可以辦理轉登記手續。
10. 營改增和服務業一般納稅人是否可選擇轉登記為小規模納稅人?
國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定，“轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人”。問：營改增行業一般納稅人是否可選擇轉登記為小規模納稅人?對于服務業的一般納稅人，可以適用本規定嗎?
答：1.轉登記不限制納稅人所屬行業，符合條件的營改增一般納稅人可以辦理轉登記。2.服務業一般納稅人符合條件可以辦理轉登記。
11. 2018年5月1日之后登記為一般納稅人的是否可以轉登記為小規模納稅人?
答：可以。
12. 轉登記小規模政策是否仍僅適用于原來因較低標準成為一般納稅人的工業和商業企業?
國家稅務總局公告2019年第4號第五條關于轉登記為小規模的相關新政，問：是否仍僅適用于原來因較低標準成為一般納稅人的工業和商業企業?如果是因為統一500萬標準后的工業或者商業一般納稅人，現在是否可以轉登記為小規模?
答：1.轉登記不限制納稅人所屬行業，也包括營改增納稅人。2.工業或者商業一般納稅人符合條件可以轉登記為小規模納稅人。
13. 是否轉小規模條件不再執行總局公告2018年18號第一條?
國家稅務局總局公告2019年第4號公告規定了轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。一般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第20號)的相關規定執行。是否轉小規模條件不再執行18號公告第一條，相當于轉小規模的條件放寬?
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第一條第(一)項不再執行。
14. 如何理解國家稅務總局公告2018年18號第八條中的“自轉登記日的下期起連續12個月”?
根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第八條規定，自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。請問：自轉登記日的下期起連續12個月如何理解?是否包含轉登記日之前月份的銷售額?
答：1.如果某一般納稅人自2019年3月轉登記為小規模納稅人，自轉登記日下期起連續12個月，是指2019年4月-2020年3月。2.不包括。
15. 成品油銷售企業(加油站)是否可以轉登記為小規模納稅人?
答：按照國家稅務總局公告2019年4號第五條規定，轉登記為小規模納稅人無行業限制，但明確規定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉登記為小規模納稅人。
二、轉登記業務處理問題
16. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人的當期有留抵，轉成小規模納稅人之后，該如何處理?
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”)規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，統一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。具體處理方式，按照18號公告規定執行。
17. 轉登記納稅人在一般納稅人期間已申報納稅但未開具發票、轉登記前業務發生銷貨退回需要沖紅、以及開具錯誤需要重新開具發票的，在轉登記后如何開具發票?
答：轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，已申報納稅但未開具增值稅發票，在轉登記以后需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。
轉登記納稅人發生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發票的，應當在互聯網連接狀態下開具。按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發票。
18. 納稅人在季度中間開業、注銷、由一般納稅人轉登記為小規模納稅人或由小規模納稅人登記為一般納稅人的統一以30萬元的標準判斷是否享受小規模納稅人免征增值稅政策，對于金三升級調整前按實際經營期計算沒有享受小規模納稅人免征增值稅政策的是否予以退(抵)稅?
答：納稅人在季度中間開業、注銷、一般納稅人轉登記為小規模納稅人或由小規模納稅人登記為一般納稅人，統一以30萬元的標準判斷是否享受小規模納稅人免征增值稅政策。在金三系統升級調整前，已按照實際經營期計算沒有享受政策的，予以退稅。
19. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人何時開始享受地方稅費減征政策?若增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策?
答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年5號)明確，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。
20. 2019年3月我公司由一般納稅人轉登記為小規模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理?
答：根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
21. B公司2019年3月從一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發票，請問如何處理?
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，轉登記納稅人在取得上述發票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。
該例中B公司在主管稅務機關為其辦理進項稅額選擇確認后，應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”。
22. 我公司是一般納稅人，準備轉登記為小規模納稅人。請問轉登記為小規模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發票?
答：《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規定，轉登記納稅人，可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。
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稅務變更服務材料 (1)《公司變更稅務登記表》; (2)工商營業執照原件及復印件; (3)納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件; (4)稅務登記證件。 稅務變更服務流程及地點稅務變更服務流程： (1)辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結;不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因; (2)錄入變更登記內容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。1個工作日內將相關資料信息轉下一環節按規定程序處理; (
注冊一家公司需要確定公司住所，租房后要簽訂租房合同，并且一般要求必須用工商局的同一制式租房協議，并讓房東提供房產證的復印件，房東身份證復印件。房屋提供者應根據房屋權屬情況，分別出具以下證明： (1)房屋提供者如有房產證應另附房產證復印件并在復印件上加蓋產權單位公章或由產權人簽字。 (2)無產權證的由產權單位的上級或房產證發放單位在“需要證明情況”欄內說明情況并蓋章確認：地處農村地區的也可由當地政府在“需要證明情況”欄內簽署同意在該地點從事
廣告公司注冊具備條件 一般來說，有關于注冊一個廣告公司需要具備的條件，其主要包括以下這些： 1、廣告公司名稱 注冊廣告公司時，首先要進行名稱核準，經工商部門查名通過后，才可辦理下一步注冊手續。通常，工商部門的查名規則是，同行業中，名稱不能同名也不能同音，多個字號的，需拆開來查名。 2、廣告公司注冊資本 現在，公司注冊實行注冊資本認繳制，注冊廣告公司也是如此。所以，注冊廣告公司注冊資本不需要一次性繳清，也沒有最低注冊資金的限制。 3、廣告公司經營范圍 創業注冊廣告公
西安注冊一個公司的具體費用需要根據實際情況來確定，主要有如下項目： 1、刻章0-500元，有些城市會直接贈送三個章。 2、銀行開戶0~1000元。(個體可以不開，公司必須開。) 3、社保開戶：0~500元。(除非沒有員工，不然肯定需要開社保戶) 4、公積金開戶：0~800元。(不需要就不用開) Ps：找代辦收費，大概500元左右。有可能發生的其它費用。 1、注冊地址，因為需要真實商業地址，如果自己沒有地址，可以找財務公司掛靠地址，費用大概1000~2000，自己租賃也可以，費用看辦公室大小。關
西安公司地址變更流程 一、申請營業執照變更(遷入地工商局) 申報材料: 1、公司法定代表人簽署的變更登記申請書; 2、公司委托代理人的證明(委托書)以及委托人的工作證或身份證復印件; 3、股東會決議; 4、修改過的公司章程(包括修正案); 5、新住所證明，租賃房屋需提交租賃協議書，協議期限必須一年以上(附產權證復印件); 6、營業執照正副本、IC卡(電子版營業執照)原件+復印件(加蓋公章); 7、有關文件。(注：申請人向擬遷入地的登記機關提交上述變更材料后，擬遷入地
公司注冊地址變更流程 首先需要撥打工商局電話預約變更號。 1.公司注冊地址變更首先需要去工商局領取公司變更申請書文件，并且需要公司的指定代表，或者公司的共同委托代理人相關的證明文件，文件也可以在網上下載。 2.公司注冊地址變更申請書下完成之后，需要填寫上你公司的名字原地址和變更后的地址，由公司法人簽字并蓋公司公章，需要制作關于公司注冊地址變更的股東會決議和公司章程修正案，帶著房務租賃合同的原件、房產證復印件文件、公司的營業執照正副本去工商局辦公大廳進行辦理公
