國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，各省、自治區、直轄市互聯網信息辦公室、市場監督管理局(廳、委)，新疆生產建設兵團互聯網信息辦公室、市場監督管理局: 為深入貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，促進涉稅中介行業規范、有序、健康發展，國家稅務總局、國家互聯網信息辦公室、國家市場監督管理總局決定，聯合開展規范涉稅中介服務行為，促進涉稅中介...
日期：2022-04-26 欄目：
促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策 [政策文件] 《國家發展改革委等14部門印發<關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策>的通知》(發改財金[2022]271號) 《財政部稅務 總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》(2022年第11號) [享受主體] 部分服務業納稅人 [政策內容] 一、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局海關總署...
日期：2022-04-20 欄目：
中小微企業設備器具所得稅稅前扣除政策 [政策文件] 《國家發展改革委等12部門關于印發促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》(發改產業[2022]273號) 《國家發展改革委等14部門印發<關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策>的通知》(發改財金[2022]271號) 《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號) [享受主體] 中小微企業 [政策內容] 中小微企業...
日期：2022-04-20 欄目：
小型微利企業所得稅優惠政策 [政策文件] 《國家發展改革委等12部門關于印發促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》(發改產業[2022]273號) 《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(2022年第13號) [享受主體] 小型微利企業 [政策內容] 一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 二、小型微利企業...
日期：2022-04-20 欄目：
隨著經濟大環境的影響，越來越多的房地產企業和建筑業等企業都在向農業生產轉型。那么那些農業生產適用企業所得稅免稅政策，那些農業生產適用企業所得稅減稅政策，是每一個投資者都非常關注的問題，畢竟掙錢不易，如果能通過享受稅收優惠政策來提高企業的利潤，對于每個投資者來說是非常開心的事情。下面為大家整理了以下政策，共投資者參考。一、稅收優惠政策： (一)《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱所得稅法) 第二十七條 企業...
日期：2022-04-20 欄目：
醫務人員和防疫工作者的免稅津補貼和獎金有明確標準 虎年春節假期前后，不少醫務人員和防疫工作者堅守在新冠肺炎疫情防控一線，為防止疫情傳播、保障人民群眾度過歡樂祥和的春節和節后順利返工返崗作出了重要貢獻。財政部、稅務總局發布的《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)明確，2023年12月31日之前，醫務人員和防疫工作者可以繼續按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎...
日期：2022-04-20 欄目：
《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)，明確《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號，以下稱“21號文件”)中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。這就意味，企業招用退役士兵、退役士兵從事個體經營，國家將繼續給予稅收優惠政策支持。現結合21號文件，就退役士兵創業就業享受稅收優...
日期：2022-04-20 欄目：
殘疾人相關稅收優惠政策：殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。具體殘疾標準由國務院規定。殘疾人屬于社會弱勢群體，為支持殘疾人就業和自主創業，國家主要出臺了如下稅收優惠政策：一、增值稅方面的稅收優惠： 1.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為...
日期：2022-04-20 欄目：
享受制造業中小微企業緩繳稅費優惠政策需注意以下七點： 一、制造業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業。 二、企業類型包括有限責任公司、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。 三、延緩繳納的稅費包括企業所得稅、個人所得稅(指個人獨資或合伙企業以及個體工商戶經營所得個人所得稅)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時...
日期：2022-04-20 欄目：
天使投資人又稱為投資天使。天使投資是權益資本投資的一種形式，指具有一定凈財富的個人，對具有巨大發展潛力的初創企業進行早期的直接投資，屬于一種自發而又分散的民間投資方式。我國現行政策規定：天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。天使投資個人投...
日期：2022-04-20 欄目：
2021年底，國家稅務總局印發《關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號)，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，其中包括《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第29行“二十九、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”(以下簡稱“疊加享受減免稅優惠金額”)的填報口徑。 疊加享受減免稅優惠金額，是指...
日期：2022-02-10 欄目：
(一)地震毀損不堪和危險房屋免房產稅 減免性質代碼：08011601 經有關部門鑒定，對毀損不堪居住和使用的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。 參見：《財政部國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕62號)第三條(二)抗擊疫情地方減免房產稅 減免性質代碼：08011607 對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的出租人，可按現行規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅。落實好增值稅小規模...
日期：2021-12-15 欄目：
一：相關概念定義 《殘疾人保障法》規定，殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。具體殘疾標準由國務院規定。 稅費優惠政策中涉及殘疾人的有關定義如下： (一)殘疾人，是指法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人...
日期：2021-11-17 欄目：
2021年全國雙創周近日落下帷幕。本屆雙創周以“高質量創新創造高水平創業就業”為主題，采用線上線下相結合的方式，在全國各地同步展開。值得關注的是，國務院辦公廳近日印發《關于進一步支持大學生創新創業的指導意見》(以下簡稱《意見》)，提出大學生是大眾創業萬眾創新的生力軍，支持大學生創新創業具有重要意義，要推動落實大學生創新創業財稅扶持政策，落實落細減稅降費政策。 實際上，國家在支持大學生創新創業方面出臺了一...
日期：2021-11-17 欄目：
高新技術企業所得稅優惠政策(2021年3月)一、政策依據 1.《企業所得稅法》第二十八條第二款 2.國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告(國家稅務總局公告2017年第24號) 3.《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號) 4.國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告(國家稅務總局公告2020年第24號)二、政策要點 1....
日期：2021-09-23 欄目：
今年，為進一步激勵企業加大研發投入、優化研發費用加計扣除政策實施，就企業預繳享受研發費加計扣除政策，先后出臺了一個財政部稅務總局的聯合公告，一個稅務總局公告。按照以往慣例，后續的稅務總局公告基本上延續財政部稅務總局的聯合公告的精神，細化一些內容，但這次稅務總局公告則單獨進行新的規定，因此，需要將兩個公告對照學習。一、最新規定 依據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公...
日期：2021-09-16 欄目：
有時候，大家在申報個人所得稅的時候，拿不準哪些個人所得需要繳納，哪些是減、免、緩、扣和暫不征收的，今天稅小皖按照文件后先順序，給你編排好了，需要繳納的9項，減征的3項，免征的27項，暫緩征收的1項，扣除一定標準征收的1項，暫不征收的2項。 看看就明白了，本文還涉及最新今年疫情期間個稅免征項目喲。一、需要繳納個稅的有9項 (一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅...
日期：2021-09-14 欄目：
個人從任職或雇傭單位獲得的各類獎勵，屬于“工資薪金所得”，除全年一次性獎金外，需要并入取得當月的工資薪金合并計稅。 對于“獎金”，個人所得稅法規定有很多優惠政策，現在梳理如下。(一)見義勇為獎金免稅 《財政部 國家稅務總局關于發給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》(財稅字[1995]25號)規定，為了鼓勵廣大人民群眾見義勇為，維護社會治安，對鄉、鎮(含鄉、鎮)以上人民政府或經縣(含縣)以上人民...
日期：2021-09-14 欄目：
與個人住房相關的個人所得稅優惠政策整理如下，供大家學習與參考。(一)個人轉讓5年以上唯一住房的免稅優惠政策 根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條第(六)項規定，個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。 《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》(國稅發[2007]33號)第三條規定，根據《財政部 國家稅務總局建設部...
日期：2021-09-14 欄目：
從事“四業”相關稅收優惠 一、增值稅方面，對農業生產者銷售的“自產”農產品免征增值稅。農業生產者銷售的自產農業產品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。“自產”是相對“外購”而言，對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農業產品，不屬于免稅的范圍，應...
日期：2021-09-13 欄目：
案例：A房地產公司開發某項目，占地面積20000平米(商住用地)，地上建面50000平米，同時配建了與地上建筑物相連的地下室5000平米，地下室可以取得完全產權。2019年8月，地上建筑物已交付30000平米，地下建筑物尚未交付。問：地下建筑30000平是否可以享受房產稅和土地使用稅減免優惠? 答：單獨建造的地下建筑物，房產稅土地使用稅均有免稅規定;與地上建筑物相連的地下建筑物，房產稅土地使用稅均與地上建筑物規定一致，無免稅規定。本例中地下建筑物與...
日期：2021-09-13 欄目：
近些年來中國“走出去”的企業越來越多，境外越來越多的國家為了吸引外商投資，特別是吸引中國企業在當地的投資經營，制定了很多的稅收優惠政策和相關規定。這些特定的稅收優惠包括有：一是特定地區的稅收優惠，如在特定的經濟開發區，或者是一些偏遠待開發的地區給與特殊的稅收優惠;二是產業導向的稅收優惠，如對大型基礎設施的建設，像電站，公路，橋梁，機場等給與特殊的稅收優惠;三是對吸引資金，引進技術給與的特殊稅務優惠。如對大額的...
日期：2021-09-13 欄目：
說到殘保金，說實在的一開始我也感覺挺簡單的，不就是套公式嗎?但是在實際工作中，有很多財務人員真是有這樣那樣的疑問。靜下心來，細細的研讀政策，覺得細節還真挺多，不試不知道，一看嚇一跳!跟我一起來學吧!學無止境，技不壓身!1、政策規定一、概念 殘疾人就業保障金簡稱殘保金，為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位(以下簡稱用人單位)繳納的資金。二、計算公式 殘保金年繳納額=(上...
日期：2021-09-13 欄目：
境外所得稅收抵免，指企業取得境外所得并在境外直接繳納或間接負擔的企業所得稅性質的稅額，可以從其國內應納所得稅額中抵免。境外所得稅收抵免包括直接抵免和間接抵免，可以消除國際重復征稅，有效降低我國“走出去”企業的稅負。筆者在工作中發現，一些“走出去”企業由于對間接抵免政策理解不到位，導致其“放棄”了間接抵免，增加了企業的稅收成本。不該“放棄”的稅收優惠 A公司位于深圳市...
日期：2021-09-13 欄目：
“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的人員。殘疾人從事個體經營主要稅收優惠政策如下： 一、增值稅方面，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)有關規定，殘疾人本人為社會提供的服務免征增值稅;另據《財政部 國家稅務總局關于促進...
日期：2021-09-13 欄目：
