農牧保險業務免征增值稅【享受主體】 提供農牧保險業務的納稅人【優惠內容】 提供農牧保險業務免征增值稅。【享受條件】 農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(十)項...
日期：2022-06-12 欄目：
中小企業融資（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除【享受主體】 符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構【優惠內容】 對于符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構提取的以下準備金準予在企業所得稅稅前扣除： 1.按照不超過當年年末擔保責任余額 1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。 2.按照不超過當年擔保費收入 50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準...
日期：2022-06-12 欄目：
為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅【享受主體】 為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保以及為上述融資擔保(以下稱“原擔保”)提供再擔保的納稅人【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。【享受條件】 1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域...
日期：2022-06-12 欄目：
小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除【享受主體】 經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。【享受條件】 貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部 稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2019 年第 86 號)執行。【政策依據】 1....
日期：2022-06-12 欄目：
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入【享受主體】 經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。【享受條件】 1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國...
日期：2022-06-12 欄目：
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅【享受主體】 經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。【享受條件】 1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉...
日期：2022-06-12 欄目：
金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅【享受主體】 金融機構和小型企業、微型企業【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。【享受條件】 小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300 號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定，營業收入指標以貸款發放前 12 個自然月的累計數確定，不滿 12 個自然月的，按照以下公式計算：營業收入(年)=企業...
日期：2022-06-12 欄目：
中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅【享受主體】 中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅...
日期：2022-06-12 欄目：
中國農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅【享受主體】 中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業部)【優惠內容】 對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業部)，提供的農戶貸款、農村企業和農村各類...
日期：2022-06-12 欄目：
農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅【享受主體】 農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行【優惠內容】 農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅...
日期：2022-06-12 欄目：
保險公司農業大災風險準備金稅前扣除【享受主體】 經營財政給予保費補貼的農業保險的保險公司。【優惠內容】 保險公司經營財政給予保費補貼的農業保險，按不超過財政部門規定的農業保險大災風險準備金(簡稱大災準備金)計提比例，計提的大災準備金，準予在企業所得稅前據實扣除。【享受條件】 本年度扣除的大災準備金=本年度保費收入×規定比例-上年度已在稅前扣除的大災準備金結存余額。 按上述公式計算的數額如為負數，應調增當年應納稅所得額。 財政給予保費補貼的農業...
日期：2022-06-12 欄目：
金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除【享受主體】 提供涉農貸款、中小企業貸款的金融企業【優惠內容】 金融企業涉農貸款、中小企業貸款逾期 1 年以上，經追索無法收回，應依據涉農貸款、中小企業貸款分類證明，按下列規定計算確認貸款損失進行稅前扣除： 1.單戶貸款余額不超過 300 萬元(含 300 萬元)的，應依據向借款人和擔保人的有關原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經辦人和負責人共同簽章確認)，計算確認損失進行稅前扣除。 2.單戶...
日期：2022-06-12 欄目：
金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除【享受主體】 提供涉農貸款、中小企業貸款的金融企業【優惠內容】 金融企業根據《貸款風險分類指引》(銀監發〔2007〕54 號)，對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除： 1.關注類貸款，計提比例為 2%; 2.次級類貸款，計提比例為 25%; 3.可疑類貸款，計提比例為 50%; 4.損失類貸款，計提比例為 100%。【享受條件】 1.涉農貸款，是指《涉農貸款專項統計制度》(銀發...
日期：2022-06-12 欄目：
金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入【享受主體】 向農戶提供小額貸款的金融機構【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。【享受條件】 1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄...
日期：2022-06-12 欄目：
金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅【享受主體】 向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款的金融機構【優惠內容】 1.2023 年 12 月 31 日前，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于 100 萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在 100 萬元(含本數)以下的貸款。 2. 2018 年 9 月 1 日至 2023 年 12 月...
日期：2022-06-12 欄目：
金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅【享受主體】 向農戶提供小額貸款的金融機構【優惠內容】 2023 年 12 月 31 日前，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。【享受條件】 1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、...
日期：2022-06-12 欄目：
安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅【享受主體】 安置殘疾人就業的單位【優惠內容】 減征或免征城鎮土地使用稅。【享受條件】 在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于 25%(含 25%)且實際安置殘疾人人數高于 10 人(含 10 人)的單位。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121 號)第一條...
日期：2022-06-12 欄目：
安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除【享受主體】 安置殘疾人就業的企業【優惠內容】 企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。【享受條件】 1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了 1 年以上(含 1 年)的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。 2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和...
日期：2022-06-12 欄目：
特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退【享受主體】 特殊教育校辦企業【優惠內容】 1.對安置殘疾人的特殊教育學校舉辦的企業，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。 2.安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的 4 倍確定。 3.在計算殘疾人人數時可將在企業上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計...
日期：2022-06-12 欄目：
安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退【享受主體】 安置殘疾人的單位和個體工商戶【優惠內容】 對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的 4 倍確定。 一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的...
日期：2022-06-12 欄目：
殘疾人創業免征增值稅【享受主體】 殘疾人個人【優惠內容】 殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，為社會提供的應稅服務，免征增值稅。【享受條件】 殘疾人，是指在法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1 至 8 級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。【政策依據】 1.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(六)項 ...
日期：2022-06-12 欄目：
吸納重點群體就業稅收扣減【享受主體】 招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員，并與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業。【優惠內容】 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在 3 年(36 個月)內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得...
日期：2022-06-12 欄目：
重點群體創業稅收扣減【享受主體】 1.納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口。 2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員。 3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員。 4.畢業年度內高校畢業生。【優惠內容】 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在 3 年(36 個月)內按每戶每年 12000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、...
日期：2022-06-12 欄目：
符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費【享受主體】 符合條件的繳納義務人【優惠內容】 對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額 50%的幅度內減征。【享受條件】 自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的 50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(...
日期：2022-06-12 欄目：
符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費【享受主體】 符合條件的增值稅小規模納稅人【優惠內容】 增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過 2 萬元(按季納稅 6 萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。【享受條件】 月銷售額不超過 2 萬元(按季納稅 6 萬元)的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費。【政策依據】 《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25 號)...
日期：2022-06-12 欄目：
