• 物流運輸的財稅處理及稅務風險

    時間:2022-12-17 來源:西安 點擊次數:498

      物流運輸業就這么操作業務流程

      物流運輸業,也就是具備或租用的運輸工具的倉儲設施,至少具有從事運輸或運輸代理和倉儲兩種以上經營范圍,并能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務,并經工商局登記的。

      實質上,運輸業生產經營的特點都具有以下4點,如下:

      1. 業務實現貨物的位移;

      2. 業務生產經營不產生新產品;

      3. 運輸產品的過程和消費同時進行;

      4. 運輸產品位移的計量具有特殊性

      簡單來說,物流運輸業是產生貨物/產品的運輸,在運輸過程中,不會產生新貨物/產品。

      一般情況下,物流業的主要經營流程:貨物托運人簽填托運單;托運單內容的審核和受理;核實理貨;貨物的監裝和監卸。

      營運部在完成每單運輸后,將托運單據轉交給財務部,財務收到確認已完成的運輸的單據,作以確認收入,開專票。

      物流運輸業學會稅務風險防范

      由于物流兼營的不同,增值稅稅率也隨著不同。根據物流的具體業務,來分適用的稅率。具體業務的稅率如下:

      運輸服務業務包括:陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務,適用9%稅率。

      物流輔助服務業務包括:航空服務、港口碼頭服務、貨運客運站服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務、打撈救助服務,適用6稅率。

      這里物流與快遞要區分開,從接收貨物重量來看,一般根據看什么產品而定重量標準來發物流;從服務對象來看,快遞一般為個人,物流為企業;從倉儲來看,快遞注重及時性,隨到隨拿,而物流倉儲是根據需求而預定的。

      物流企業涉及的稅種除了增值稅外,還包括:企業所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅,如果你有土地,還會有土地使用稅。

      需要注意的是增值稅,因為其他主要的稅都不涉刑!大多數情況,企業罰點款,補繳點滯納金,問題都不是很大。但是“增值稅”,如果你犯規了,那是有刑事責任要背的。

      既然有稅務風險,財務的我們該如何防控風險?主要注意哪些?來,三哥給你4個關鍵點!

      1. 業務是否真實:根據實際業務、真實業務開票

      打比方:我們運輸一批煤炭,路途遙遠,客戶愿意給30萬運費。這是真實存在的運輸合同,實際金額也是30萬。

      這沒問題,即可開票,就開30萬,具有實際業務交易的。

      2. 成本和進項是否真實:根據實際發生業務,取得成本和進項票

      打比方:我們公司車加了300元加油費,然后加油站給三哥開了350元的加油票,然后50塊再倒給三哥。這種情況,有的物流公司也是很常見的。

      雖然50元小錢沒什么,500元也沒啥。要是50萬?500萬呢?這個金額可大了,最后很可能變成無期徒刑了!請勿以票小而僥幸!

      3. 在國家允許的范圍內,合理避稅:優惠政策及地方性政策等

      有小微企業的優惠政策、高新企業補助、稅收洼地等。

      就比如稅收的優惠,對于入駐的企業給予一定的稅收扶持,把增值稅和企業所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業,增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ,納稅大戶一事一議!

      4. 使用個體司機作為實際承運人,合理用好三票:加油票、路橋票和其他

      根據2017年8月國稅局發布公告,規定了:納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同,收取運費并承擔承運人責任,然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時,自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費,同時符合下列條件的,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

      另外,隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強,構成了以金稅四期+防偽稅控系統+電子票系統三位一體的風險分析手段,企業信息透明化,再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。

      政策依據:

      1. 根據《增值稅暫行條例》第三條規定,納稅人兼營不同稅率的項目,應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

      2. 根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》規定,一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業如兼營快遞服務,需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算,分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。

      物流運輸業進項抵扣相關問題

      物流運輸業兼營運輸、倉儲、收派等業務,有簡易計稅,也有一半計稅的,根據營改增的相關政策規定,用于簡易計稅的進項稅額不得進項抵扣。

      也有允許抵扣進項稅額的情形如下:

      1. 自2020年3月1日起,一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的專票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費電子普票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

      在增值稅納稅申報時,如需用于申報抵扣進項或申請出口退稅、代辦退稅,應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。

      2. 取得橋、閘通行費發票

      橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

      3. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

      航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

      注意:如果票面有燃油附加費,要和票價一起合計計算進項稅額。

      4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票

      鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

      5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

      公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

      注意:

      1)公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進項;無旅客身份信息的客票,比如出租車票、長途客運手撕票等,不能抵扣進項。

      2)票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。

      3)與本單位建立了合法用工關系的雇員,所發生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用,不能抵扣的。

      4)不屬于購進國內旅客運輸服務,不得抵扣進項。

      5)屬于集體福利或個人消費的,其進項不得抵扣進項。

      6)取得通行費財政電子票據,不得抵扣稅款。

      物流運輸業相關賬務處理

      其實,物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里,三哥把物流運輸業的相關流程的賬務處理整理出來,有用,就收藏,需要隨時拿出查閱。

      1、收到投資款

      借:銀行存款

      貸:實收資本

      2、購買車輛

      借:固定資產

      應交稅費-應交增值稅-進項稅額

      貸:銀行存款等

      3、收到運輸費時

      借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

      貸:主營業務收入-運輸收入(貨運收入)/裝卸收入/收派收入等

      應交稅費-應交增值稅

      4、支付運輸費時

      借:營業費用-運輸費

      貸:庫存現金/銀行存款

      5、計提各項稅費

      借:營業稅金及附加-營業稅

      營業稅金及附加-城建稅

      營業稅金及附加-教育費附加

      營業稅金及附加-地方教育費附加

      營業稅金及附加-印花稅

      所得稅費用-所得稅

      貸:應交稅費

      6、如果包車是提供物流勞務服務的話,那就計入銷售費用。

      7、如果包車不是提供物流勞務服務的話,計入管理費用,明細可根據費用用途,比如業務招待費、差旅費等。

      ① 支付包車費用于運貨物的

      借:主營業務成本

      貸:庫存現金或銀行存款

      ② 支付包車費用于上下班的

      借:管理費用-交通費

      貸:庫存現金/銀行存款

      ③ 支付包車費用于跑業務的

      借:營業費用-交通費

      貸:庫存現金或銀行存款

      8、計提工資、社保、公積金

      借:勞務成本

      貸:應付職工薪酬

      9、發放工資

      借:應付職工薪酬

      貸:其他應收款-個人社保費

      其他應收款-個人公積金

      應交稅費-個人所得稅

      銀行存款

      10、上交社保、公積金、個稅

      借:應付職工薪酬

      其他應收款-個人社保費

      其他應收款-個人公積金

      應交稅費-個人所得稅

      貸:銀行存款

      11、其他期間損益結轉及報銷費用等跟一般企業一樣賬務處理。

      12、對應結轉成本

      借:主營業務成本-運輸支出

      貸:勞務成本

    【免責聲明】本文僅供大家參考交流!文章采自網友投稿刊登及網絡轉載,內容僅代表作者本人觀點,與本網站無關,本站僅提供信息存儲空間服務,不擁有所有權。本網站對文中內容的真實性和完整性不作任何保證或承諾.僅供讀者參考交流。如發現本站有涉嫌抄襲侵權/違規的內容,請發送郵件至 878457663@qq.com 舉報,一經查實,本站將立刻刪除。

    擴展閱讀

    • 在微信中刪除聯系人,可以按照以下步驟進行操作:  1. 打開微信應用并登錄賬號。  2. 在微信首頁的頂部搜索欄中輸入要刪除的聯系人的姓名或昵稱。  3. 在搜索結果中找到要刪除的聯系人,并點擊進入其個人資料頁面4. 在個人資料頁面上方,點擊右上角的“...”或者聯系人頭像旁邊的更多選項圖標。  5. 在彈出的菜單中選擇“刪除”選項。  6. 彈出確認刪除的提示框,確認是否刪除該聯系人。請注意,刪除聯系人后將無法恢復。  7. 點擊確認刪除后,該聯系人將從你

    • 家里的WiFi無法連接可能有多種原因,以下是一些常見的問題和解決方法:  1. 路由器問題:首先檢查一下你家的路由器是否正常工作。可以嘗試重啟路由器,即把電源插頭拔掉,等待幾秒鐘后再重新插電源。如果路由器有指示燈,確保指示燈顯示正常。  2. WiFi密碼錯誤:確認你輸入的WiFi密碼是否正確。WiFi密碼區分大小寫,確保輸入無誤。如果不確定密碼,可以嘗試通過路由器管理界面或者聯系網絡服務提供商來獲取正確的WiFi密碼。  3. 信號弱:如果你離路由器距離較遠或者有障礙物阻擋,可能導致WiFi信號變

    • 遇到電腦開機后進入節電模式黑屏的情況時,你可以嘗試以下幾個解決方法:  1. 檢查電源和數據線連接:確保電腦的電源線和數據線都連接良好,沒有松動或者斷裂的情況。  2. 重啟電腦:按住電腦主機上的電源按鈕,強制關機,然后再按下電源按鈕重新啟動電腦。有時候,節電模式可能會導致一些臨時問題,重啟可以解決這些問題。  3. 進入安全模式:如果重啟后問題仍然存在,可以嘗試進入安全模式。在開始引導的過程中,按下 F8 鍵(或其他對應鍵,具體取決于電腦品牌和型號),選擇進入安全模式。進入安全模式后,可

    • office和wps哪個好用日期:2023-08-01

      Office 和 WPS 都是常見的辦公軟件套件,它們各自都有一些優點和特點。下面是對比兩者的一些方面:  1. 功能和兼容性:  - Office:Microsoft Office 是辦公領域最常的軟件套件之,包含了 Word、Excel、PowerPoint 等功能強大且廣使用的應用程序。 具有豐富的功能和廣泛的兼容性,在處理復雜文檔和專業場景中表現出色。  - WPS:WPS Office 是金山軟件開發的辦公套件,也具有類似的功能,包括 Writer、Spreadsheets、Presentati

    • 如果微信的打字鍵盤出現異常,可以嘗試以下方法恢復正常:  1. 重新啟動微信:關閉微信應用程序,并重新打開。這有助于清除臨時緩存和重置鍵盤設置。  2. 檢查系統鍵盤設置:確保在系統設置中選擇了正確的鍵盤輸入法,并將其設置為默認輸入方式。在安卓設上,可以通過"設置" -> "其他設置" -> "語言和輸入法" 進行設置。在iOS設備上,可以通過"設置" -> "通用" -> &quo

    • 導出PDF文件時出現空白頁的原因可能有多種,以下是幾種常見的情況:  1. 源文件中存在空白頁:如果在導出PDF之前,源文件本身就含了空白頁,那么導出的PDF文件中也會包含這些空白頁。可以檢查源文件中是否存在空白頁并刪除它們。  2. 頁面尺不匹配:導出PDF時,如果頁面尺寸設置不正確,可能會致頁面內容無法完整顯示在PDF文件中,從而產生空白頁。要確保源文件和導出設置中的頁面尺寸一致。  3. 元素超出頁面邊界:如果源文件中的內容超出了頁面的邊界,導出為PDF時可能會產生空白頁。檢查源文件中的

    • 福建甲級設計資質辦理條件及流程  福建工程設計甲級資質辦理都是需要通過設計資質升級來獲取到的,福建工程設計資質分為綜合資質、行業資質、專業資質和專項資質四大類。其中,常見的專項資質有五種。然而企業若想獲得綜合資質則較為困難,因此企業應該謹慎行事,循序漸進地提升資質等級。申請工程設計資質必須先獲取專業資質,并在達到一定條件后并升級至行業資質。申請綜合資質要求更高,所企業不可過于急躁,應該踏實穩健地辦理。福建申報工程設計資質難度系數較施工資質更大,企業在申辦過程中會

    建筑資質

    西安出口退稅代理 | 國家企業信用信息公示系統 | 太原注冊公司 | 蘭州建筑資質轉讓 | 智慧團建 | 上海建筑資質轉讓 | 南京建筑資質轉讓 | 上海公司注銷 | 山東建筑資質轉讓 | 電力設計資質轉讓 | 監理乙級資質轉讓 | 設計資質等級標準 | 監理資質等級標準 | 施工腳手架通用規范 | 資質升級代辦 | 成都高新技術企業認定 杭州建筑資質轉讓 園林設計資質轉讓 濟南建筑資質轉讓 天津建筑資質轉讓 城鎮燃氣設計規范 | 城市給水工程項目規范 | 鋼管混凝土結構技術規范 | 光伏發電站設計規范 | 建筑勞務資質辦理條件 | 城鄉排水工程項目規范 | 建筑設計防火規范 | 工程設計資質標準 | 高新企業稅收優惠政策 | 消防設計資質轉讓 | 北京市企業服務e窗通平臺使用指南 | 河南省全程電子化服務平臺企業登記操作流程 | 國家中小學智慧教育平臺免費網課 | 陜西高企認定 | 增值稅發票綜合服務平臺操作指南 | 廣東智慧團建 | 商標查詢網 | 陜西政務服務網 | 商標局 | 個稅稅率表 | 企業所得稅匯算清繳操作流程 | 怎么查詢品牌名稱是否被注冊 | 入川備案如何辦理 | 住房公積金怎么全部取出來 | 工資多少需要交個人所得稅 | 剛剛發布2022年退休工資調整 | 個稅計算方法2022稅率表 | 個人所得稅怎么計算 | 醉駕處罰2022最新標準判刑 | 離婚的流程和手續辦理 | 飛機保險怎么賠付的 | 離婚協議書模板標準版 | 營業執照辦理網上申請 | 中華人民共和國招標投標法實施條例 |
    啊轻点灬大ji巴太粗太长了电影