發布日期:2022-12-17 18:15:46 瀏覽次數:4292次
一、資產負債表
(一)資產:
1.貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金
2.交易性金融資產=交易性金融資產
3.應收票據=應收票據-壞賬準備
4.應收賬款=應收賬款+預收賬款-壞賬準備
5.預付款項=預付賬款+應付賬款-壞賬準備
6.應收利息=應收利息-壞賬準備
7.應收股利=應收股利-壞賬準備
8.其他應收款=其他應收款-壞賬準備
9.“存貨=材料采購+商品+在產品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”
存貨=材料材料+原材料+包裝物及低值易耗品+庫存商品+周轉材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產成本等-存貨跌價準備±材料成本差異±商品進銷差價
10.流動資產合計=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+預付款項+應收利息+應收股利+其他應收款+存貨+一年內到期的非流動資產+其他流動資產
12.可供出售金額資產=可供出售金額資產-可供出售金額資產減值準備
13.持有至到期投資=持有至到期投資-持有至到期投資資產減值準備
14.長期應收款=長期應收款-壞賬準備
15.長期股權投資=長期股權投資-長期股權投資減值準備
16.投資性房地產=投資性房地產-投資性房地產累計折舊(攤銷)-投資性房地產減值準備
17.固定資產=固定地產-累計折舊-固定資產減值準備
18.在建工程=在建工程-在建工程減值準備
19.工程物資=工程物資
20.固定資產清理=固定資產清理
21.生產性生物資產=生產性生物地產-生產性生物資產累計折舊-生產性生物資產減值準備
22.油氣資產=油氣地產-累計折耗-油氣資產減值準備
23.無形資產=無形地產-累計攤銷-無形資產減值準備
24.開發支出=研發支出--資本化支出
25.商譽=商譽-商譽減值準備
26.長期待攤費用=長期待攤費用(減去將于一年內攤銷的部分)
27.遞延所得稅資產=遞延所得稅資產
28.其他非流動資產=其他非流動資產
29.非流動資產合計=可供出售金額資產+持有至到期投資+長期應收款+長期股權投資+投資性房地產+固定資產+在建工程+工程物資+固定資產清理+生產性生物資產+油氣資產+無形資產+開發支出+商譽+長期待攤費用+遞延所得稅資產+其他非流動資產
30.資產總計=流動資產合計+非流動資產合計
(二)負債:
1.短期借款=短期借款
2.交易性金融負債=交易性金融負債
3.應付票據=應付票據
4.應付賬款=應付賬款+預付賬款
5.預收款項=預收賬款+應收賬款
6.應付職工薪酬=應付職工薪酬
7.應交稅費=應交稅費
8.應付利息=應付利息
9.應付股利=應付股利
10.其他應付款=其他應付款
11.一年內到期的非流動負債=一年內到期的非流動負債
12.其他流動負債=其他流動負債
13流動負債合計=短期借款+交易性金融負債+應付票據+應付賬款+預收款項+應付職工薪酬+應交稅費+應付利息+應付股利+其他應付款+一年內到期的非流動負債+其他流動負債 13.長期借款=長期借款
14.應付債券=應付債券
15.長期應付款=長期應付款
16.專項應付款=專項應付款
17.預計負債=預計負債
18.遞延所得稅負債=遞延所得稅負債
19.其他非流動負債=其他非流動負債
20.非流動負債合計=長期借款+應付債券+長期應付款+專項應付款+預計負債+遞延所得稅負債+其他非流動負債 21.負債合計=流動負債合計+非流動負債合計
(三)所有者權益
1.實收資本(或股本)=實收資本(或股本)
2.資本公積=資本公積
3.盈余公積=盈余公積
4.未分配利潤=利潤分配+本年利潤
5.所有者權益(股東權益合計)=實收資本(或股本)+資本公積+盈余公積+未分配利潤
6.負債和所有者權益=負債合計+股東權益合計
二、利潤表:
、一營業收入=主營業務收入+其他業務收入 營業成本=主營業務成本+其他業務支出 其他各項目=各科目的借方(支出類)或貸方(收入類)發生額
二、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益(+其他業務成本)
三、利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出 四)、凈利潤=利潤總額-所得稅費用 三、會計報表勾稽關系
四、《利潤分配表》中的“未分配利潤”=《資產負債表》中的“未分配利潤”
五、《資產負債表》“期初未分配利潤”+《利潤表》中“凈利潤”本年累計數=《資產負債表》“期末未分配利潤” 六、《資產負債表》“期初數”+各科目的本期發生數=《資產負債表》“期末數”
七、《資產負債表》中現金及其等價物期末余額與期初余額之差=《現金流量表》中現金及其等價物凈增加額。
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