就在昨天也就是2019年1月9日國務院頒布了今年針對小微企業的稅收優惠政策大禮包，大家都在喜出望外，這次優惠力度之大前所未有而且期限是三年，我想也會再次激發新一輪的創業高潮，也是國家體貼中小為企業發展的重大舉措，大部分創業公司成活率本身不高，但是卻擔任大部分就業崗位職責，所以首先感恩偉大國家。小微企業在激發經濟活力和穩定就業方面發揮著重要作用，此次政策出臺正逢其時。”中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震在接受上證報記者采訪時表示，除減稅外，未來國家還將從營造良好營商環境、降低制度性交易成本等多方面入手，促進小微企業發展。
每年為小微企業減負約2000億元
會議決定，對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施。包括：大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，同時加大所得稅優惠力度，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。
此外，對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。
1.中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號5
2.中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號2
3.中華人民共和國個人所得稅法 中華人民共和國主席令第48號3
4.中華人民共和國個人所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第519號3
5.中華人民共和國增值稅暫行條例 中華人民共和國國務院令第538號4
6.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務總局第50號令4
7.財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知 財稅字〔1999〕45號5
8.財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知 財稅〔2000〕84號6
9.財政部 國家稅務總局關于防汛專用等車輛免征車輛購置稅的通知 財稅〔2001〕39號7
10.財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知 財稅〔2003〕26號8
11.財政部 國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知 財稅〔2006〕1號9
12.財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知 財稅〔2007〕92號11
13.財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知 財稅〔2009〕70號20
14.財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2010〕111號22
15.財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知 財稅〔2010〕121號23
16.財政部 國家稅務總局關于高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 財稅〔2011〕47號24
17.財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知 財稅〔2011〕100號26
18.財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知 財稅〔2011〕107號30
19.財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號33
20.財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知 財稅〔2013〕52號40
21.財政部 國家稅務總局關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知 財稅〔2013〕98號41
22.財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知 財稅﹝2014﹞13號42
23.財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2014〕59號48
24.財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知 財稅〔2014〕71號52
25.財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知 財稅〔2014〕75號52
26.財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知 財稅〔2014〕78號54
27.財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知 財稅〔2014〕116號55
28.財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知 財稅〔2014〕122號57
29.財政部 國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知 財稅〔2015〕3號58
30.財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知 財稅〔2015〕6號61
31.財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知 財稅〔2015〕41號65
32.財政部 國家稅務總局關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知 財稅〔2015〕63號67
33.財政部 國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知 財稅〔2015〕96號67
34.財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知 財稅〔2015〕106號68
35.財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知 財稅〔2015〕116號70
36.財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知 財稅〔2015〕119號74
37.財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知 財稅〔2016〕12號80
38.財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知 財稅〔2016〕25號81
39.財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 財稅〔2016〕36號86
40.財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知 財稅〔2016〕49號136
41.財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知 財稅〔2016〕52號145
42.財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知 財稅〔2016〕60號149
43.財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知 財稅〔2016〕89號151
44.財政部 國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知 財稅〔2016〕98號154
45.財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知 財稅〔2016〕101號156
46.財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業所得稅政策的通知 財稅〔2016〕108號163
47.財政部 商務部 國家稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的通知 財稅〔2016〕121號164
48.財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于在服務貿易創新發展試點地區推廣技術先進型服務企業所得稅優惠政策的通知 財稅〔2016〕122號168
49.財政部 國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知 財稅〔2016〕141號170
50.財政部 國家稅務總局關于集成電路企業增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知 財稅〔2017〕17號171
51.財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知 財稅〔2017〕34號172
52.財政部 國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知 財稅〔2017〕38號173
53.財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知 財稅〔2017〕43號178
54.財政部 稅務總局 民政部關于繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知 財稅〔2017〕46號180
55.財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知 財稅〔2017〕49號184
56.財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策的通知 財關稅〔2014〕2號188
57.財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄及規定的通知 財關稅〔2015〕51號194
58.財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知 財關稅〔2016〕70號199
59.財政部 國家稅務總局 海關總署關于公布進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單的通知 財關稅〔2016〕72號203
60.國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2013年第43號204
61.國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2013年第62號206
62.國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2014年第57號207
63.國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2014年第64號208
64.國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關問題的公告 國家稅務總局公告2015年第4號212
65.國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅征管問題的公告 國家稅務總局公告2015年第20號213
66.國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告 國家稅務總局公告2015年第25號216
67.國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告 國家稅務總局公告2015年第33號218
68.國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2015年第68號220
69.國家稅務總局關于發布《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告附件1 國家稅務總局公告2015年第76號223
70.國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告 國家稅務總局公告2015年第80號245
71.國家稅務總局關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2015年第81號248
72.國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2015年第82號251
73.國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2015年第97號253
74.國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告 國家稅務總局公告2016年第23號259
75.國家稅務總局關于發布《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第33號268
76.國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關問題的補充公告 國家稅務總局公告2016年第52號272
77.國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告 國家稅務總局公告2016年第62號273
78.國家稅務總局關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第18號277
79.國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第20號279
80.國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告 國家稅務總局公告2017年第23號286
81.國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告 國家稅務總局公告2017年第27號289
82.國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知 國稅發〔1999〕125號296
83.國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知 國稅發〔2009〕87號298
84.國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知 國稅函〔2009〕212號301
85.國家稅務總局關于進一步做好企業研究開發費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知 稅總函〔2016〕685號303
86.文化部 財政部 國家稅務總局關于印發《動漫企業認定管理辦法(試行)》的通知 文市發〔2008〕51號305
87.工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知 工信部聯企業〔2011〕300號317
88.工業和信息化部 國家發展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發《軟件企業認定管理辦法》的通知 工信部聯軟〔2013〕64號324
89.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知 國科發火〔2016〕32號334
90.科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知 國科發火〔2016〕195號343
91.國家發展和改革委員會關于印發國家規劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知 發改高技〔2016〕1056號400
92.科技部 財政部 國家稅務總局關于印發《科技型中小企業評價辦法》的通知 國科發政〔2017〕115號402
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