西安公司長期零申報、負申報的企業會面臨什么結果?

西安公司長期零申報、負申報的企業會面臨什么結果?那么我們先來了解什么是零申報？

什么是零申報

　　零申報是指企業在報稅期內未發生的應稅收入，這種情況一般存在于未開展業務或者當期有收入未按規定如實申報。

何謂長期

　　一般情況下，稅務機關認定為長達半年的，具體時限當然還是以各省、市稅務機關確定的時間為準。

重點監控原因

　　第一，企業設立的核心目的是創造價值，長期的零申報意味著長期沒有收入來源，企業的生存不會長久。

　　第二，企業的運營是有成本費用的，如人員工資、門面租金、水電氣費等等，如果沒有收入來源，那我就只能對你說呵呵，畢竟沒人愿意”賠錢賺吆喝”。

　　此外，如果長期的零申報，而企業有發票，則風險較大，可能涉及“走逃”、虛開發票、隱瞞收入等情況。

長時間不申報的后果

　　將納稅人納入重點監控范圍，并按照有關規定對納稅人進行納稅評估，在評估過程中發現其有隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款和滯納金，并可以依法對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查;

　　走逃戶的納稅人，按規定列入嚴重失信名單并對外公布，同時利用系統核查“受票方”，核查其是否存在虛開增值稅發票、惡意串通等行為，并按規定予以嚴肅處理，并按規定予以通報;

　　納稅人，長期為零申報，并有發票的，降版降量。與此同時，納稅人可按照規定定期到稅務機關核查發票的使用;影響企業的正常經營!

　　稅務局通過核實后，可以按有關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。

特例

　　是否所有長期零申報都要納入重點監控?

　　答：如果企業在籌建期或者存在經營不善、依法關停等情況是不用納入重點監控范圍的，但必須及時前往稅務機關進行備案。

　　如長期零申報并持有發票，是不是要及時到稅務機關申請降版降量?

　　為了減少稅收風險，建議長期零申報，并且持有發票的納稅人，主動到稅務機關去降版降量。當業務狀況改善后，再攜帶資料按規定申請發票增加額。

　　企業長期零申報，是否要取消一般納稅人資格?

　　根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)的規定，除國家稅務總局另有規定外，納稅人在被認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。所以擔心是多余的。

　　怎樣避免被納入重點監測范圍?

　　回答：誠信經營，合規核算。要清楚收入包含開票收入+未開票收入，尤其是那些有代開發票收入的納稅人，不要以為已經預繳稅款就萬事大吉了，要按規定去稅務機關申報，否則要按規定申報，尤其是那些有代開發票收入的納稅人。

零申報常見問題

獲得免稅收入只需零申報？

　　詳細信息：不久前，一家企業的會計來到辦稅大廳，進行零申報咨詢。本企業是增值稅小規模納稅人，已按規定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，是否為免稅條件?

　　已辦理減免稅備案的企業可否零申報?很多納稅人都會有這樣的疑問。

　　A：這種情況不能零申報。根據有關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而應當向稅務機關如實申報。申報方式正確，即將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

每月銷售不到10萬元只需零申報？

　　詳細信息：我們是增值稅小規模納稅人，當月銷售額20000元，享受小微企業增值稅免稅優惠政策，可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了一個問題。

　　回答：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額不到10萬元就必須零申報”的誤區。事實上，根據有關規定，享受國家稅收優惠的同時，應當向稅務機關如實申報。計算不含稅收入，再以不含稅收入計算應交增值稅，并在申報表中相應欄次填寫免稅。

本期無收入僅作零申報？

　　詳細情況：“我公司剛剛開業，本月購置設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但沒有取得收入，請問可以零申報嗎?”

　　回答：雖然沒有取得銷售收入，但是已經有了進項稅，如果該納稅人因為沒有進行銷售零申報，未抵扣進項稅額將導致逾期抵扣而無法抵扣。恰當的方法是在相應銷售欄次填0，將當期已認證進項稅額8500元填入申報表的申報欄中，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

公司長期虧損，企業所得稅可以零申報？

　　具體內容：我們公司長期虧損，沒有應納稅的企業所得稅，企業所得稅可以零申報嗎?

　　A：企業的虧損可以在以后五個納稅年度結轉彌補，如果做了零申報，那么第二年就無法彌補以前年度的虧損，會給企業造成損失。假如在該年做了企業所得稅的零申報，但將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要謹慎申報。

預繳稅金只需零申報？

　　詳細情況：前不久，某企業的張會計給稅務大廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務，也銷售部分建材，屬于增值稅小規模納稅人，這一季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元，已經辦稅服務廳代開了增值稅專用發票。”

　　答：雖然代開發票已繳稅，但不能簡單地做零申報處理。應在規定欄填寫銷售收入，系統將自動生成已繳稅款，進行沖銷。

獲得未開票收入僅為零申報？

　　詳細資料：某企業是一家新成立的一般增值稅納稅人，2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元(不開票收入)，銷項稅額16萬元，本期取得增值稅一般納稅人發票10份。近日，劉公司劉會計打電話到稅務廳，就當期未認證增值稅進項發票是否可以進行零申報。

　　答：如果納稅人不遵守零申報，不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金和罰款，正確的做法是該納稅人應在未開票收入中填入當期收入，按規定繳納稅款。

前期可以做零申報嗎？

　　詳細資料：我們是新辦工業企業，為增值稅一般納稅人，2018年12月仍在籌建中，當期沒有發生銷售，也沒有認證增值稅進項發票，可以進行增值稅零申報嗎?

　　A：籌建期的納稅人在2019年1月申報增值稅時可進行零申報。若當前納稅人擁有增值稅進項發票，并且已經在當期進行了驗證，則不能進行零申報，需要按規定填寫當期進項稅額。

怎樣正確進行零申報？

　　A：免稅、無應納稅和零申報，雖然最終結果是應納稅額為零，但差別很大，納稅人要正確進行零申報。違法零申報將導致企業利潤損失，影響企業信用，增加稅收風險。

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