西安公司注冊選擇小規模納稅人與一般納稅人的區別

　　如今許多西安注冊公司的老板都會遇到一個問題：西安公司注冊成功后，究竟是選擇成為小規模納稅人還是一般納稅人?今天咱們從小規模和一般納稅人的四個方面區別做個分析對比，希望對老板們在如何選擇小規模還是一般納稅人方面有所幫助。

1、什么是小規模納稅人？本文將對這個問題進行探討

　　小規模納稅人是指年銷售額低于規定標準的納稅人(即小于等于500萬元)，并且會計核算不健全(即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額)，無法按照規定提交相關稅務資料增值稅納稅人。由于小規模納稅人具有數量大、分布廣、納稅意識淡薄等特征，所以對我國經濟發展有著重要影響

2、什么是一般納稅人？所謂一般納稅人就是按稅法規定繳納稅款并向地方稅務機關申報納稅的納稅人

　　一般納稅人是指年征收增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業單位，它具有增值稅進項稅額可抵扣銷項稅額的特征。由于小規模納稅人所繳納的稅款低于一般納稅人，因此，一般納稅人就成為小規模納稅人了

3、小規模納稅人和一般納稅人主要有哪些不同之處？兩者的主要差別在于是否有獨立的銷售貨物或應稅勞務收入

　　通常情況下，兩者的差異主要表現在如下幾方面:

　　(1)適用的稅率不同。對不同的企業實行不同的納稅優惠措施。小規模納稅人的征收率，一般納稅人適用13%，9%，6%，0等幾檔稅率。小規模納稅人憑稅務部門出具的普通商品購銷合同”和其他經濟業務往來單”等單據即可取得增值稅專用發票，而一般納稅人在開具增值稅專用發票時還需出示相應的納稅申報表

　　(2)使用發票的權限不同。一般納稅人必須向所在地稅務所繳納稅款后才能取得發票，如果需要抵扣進項稅額時，須到稅務部門辦理納稅申報手續。小規模納稅人無法自開增值稅專用發票的，有什么特別的事情，只能向稅務機關提出申請，代為辦理;并可由一般納稅人自開增值稅專用發票。一般納稅人記賬報稅以發生銷售商品或提供勞務收入為依據進行申報，而小規模納稅人則不需要根據銷售收入來確認是否有銷售收入

　　(3)記賬報稅的要求不同。由于目前對增值稅一般納稅人采用先征后退”的政策，因此在核算時一般納稅人與小規模納稅人的會計核算方法存在一定差異。目前我國對小規模納稅人記賬報稅的管理比較松散，而對一般納稅人而言，那么就需要比較多的。因此，在核算時對小規模納稅人與一般納稅人存在差異。而小規模納稅人應交稅金的核算則按銷售額乘增值稅稅率，并對一般納稅人按銷項稅額與進項稅額之差征稅。在實際工作中，對小規模納稅人和一般納稅人來講，其申報時間都存在很大差異

　　(4)不同的申報周期。因此，對小規模納稅人而言，選擇以月份為納稅期進行納稅申報比較合理，但對于一般納稅人而言，其選擇以季為納稅期進行申報也較為適宜。小規模納稅人可以自主選擇按月或者按季作為納稅周期進行納稅申報，而且一般納稅人一般按月申報納稅。創業期創業者要想獲得較高收益，必須具備一定條件才能取得經營資格，其中最關鍵的因素就是企業經營規模

4、小規模納稅人與一般納稅人之間該如何取舍？一般納稅人和小規模納稅人都具有一定規模，因此對其判斷時應該結合不同規模企業的特點進行分析

　　事實上，創業者創辦企業，就選擇作為增值稅小規模納稅人或一般納稅人，它主要要從以下幾個方面來考慮:

　　(1)企業規模。若規模較小，則需要結合自身經營特點以及行業特點來決定是否申報認定。如企業投資規模大，且年收入可觀，短期內可能會超過500萬元的判斷標準，便可直接適用一般納稅人身份。此外，還要根據公司經營狀況、行業特點和納稅情況等因素來決定是否繼續作為一般納稅人。但是如若企業規模不大，預計每月銷售額將基本低于10萬元，便可選擇做小規模納稅人，以獲得增值稅免稅的優惠稅收政策

　　(2)合作伙伴。如果是一般納稅人，則在與其他供應商發生業務往來時，也需要按照相關規定繳納增值稅。假如商家將來的合作方是大客戶的話，則另一方在進行交易往來的時候，基本上要企業開增值稅專用發票。若是與其他納稅人有業務往來關系的企業，則要根據其實際需要來確定是否作為一般納稅人。所以才會出現這樣的局面，提出企業宜選擇做一般納稅人的觀點，不然，可以選擇做小規模納稅人。目前，我國對增值稅征收范圍主要集中于制造業和建筑業等行業

　　(3)所屬產業。一般來說，稅率越高的行業所適用的增值稅稅率越低。在實踐中，各行業納稅申報時，其適用增值稅稅率也各不相同。因此，對稅率是13%，且為輕資產的行業來說，它的增值稅稅負普遍偏高。固在這種形勢下，企業可以選擇申請加入小規模納稅人行列。從我國目前的稅收征管政策來看，增值稅的抵扣力度并不是很低

　　(4)扣除強度。若創業公司成本費用構成沒有達到規定要求，那么就不需要繳納增值稅，也就不會被認定為一般納稅人。若創業者所登記公司成本費用組成中能獲得增值稅專用發票比例較高，進項稅額完全抵扣。如果創業公司成本費用構成無法取得增值稅發票的占比大，或者其成本較低，那么就會被認定為小規模納稅人，需要繳納一定比例的增值稅。并經過實際計算，其增值稅稅負較輕，此時則可選擇確定一般納稅人。

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