發布日期:2023-03-04 瀏覽次數：6521次
小規模納稅人要不要轉為一般納稅人，兩種形式該如何選擇？對于納稅人之間的選擇問題一直都非常讓人矚目，納稅主體的選擇，對于企業經營發展也有很大的影響。就當前政策而言，增值稅稅收優惠向小規模傾斜力度較大。那么選擇小規模納稅人就一定對公司有利嗎?
其實不然，企業的發展不能只考量稅收節約的成本，更多的要從長遠的角度做分析統籌。小規模和一般納稅人各有特點，今天大通天成小編帶大家了解清楚。
什么是小規模納稅人
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
什么是一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。
注意年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額，稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款當月銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。
二者區別
適用稅率不同
現行稅率和征收率如下：一般納稅人基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業務還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，一般可適用3%和5% 。
小規模納稅人只能適用征收率，一般情況下為3%和5% 。
稅收政策不同
小規模納稅人(湖北省以外)適用3%征收率的應稅銷售收入目前在實操當中依舊是減按1%的征收率征收增值稅。
小規模納稅人每月銷售額度不超過15萬元的或季度不超過45萬元的，不需要繳增值稅，但需要進行申報。只有超過上述標準，才需要繳增值稅，并且小規模納稅人通常按季進行申報增值稅。
而一般納稅人則與之不同，其增值稅按月申報。
計稅方式不同
一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，按"抵扣制"計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
小規模納稅人采用簡易計稅方法，按銷售額乘征收率計算應交稅金，應納稅額=銷售額×征收率
例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業
西安一般納稅人和小規模納稅人如何選擇
看公司規模
如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。
如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人。
看潛在客戶
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，他們通常也希望收到稅率較高的專用發票，從而方便抵扣。很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，反之則選擇小規模納稅人。
另外一般納稅人通常比小規模納稅人在公司規模、組織結果、公司實力方面，會更有潛在印象的優勢。在一些招標、引資方面更有優勢。
看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，反之則選擇小規模納稅人。
看稅收優惠政策
如果所處的行業屬于國家政策支持的有增值稅稅收優惠的行業。比如軟件行業，國家對自行開發軟件產品的企業有超稅負3%即征即退的稅收優惠，如果企業各方面都滿足條件，就可以直接選擇為一般納稅人，在稅收優惠方面不輸小規模。
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