流動資金怎么計算?
流動資產合計公式如下:
流動資金=應收款+預付款+外購+其他材料+在產品+產成品+現金-應付款-預收款
大公式中預付款 其他材料 預收款很少考,題目中明確提出的時候再計算
其次:各個費用怎么算 ,注意計算的基數和周轉次數兩方面
應收款=經營成本/(應收款周轉次數),
(題中會給出應收款周轉時間,周轉次數用360天除以周轉天數即可,不用考慮365天,閏年不閏年的。)
預付款=預付款/預付款周轉次數 或者 =外購/周轉次數 ,題中不提就不要算了,只有僅當題中背景提到又缺項時候用后邊公式算預付款。
外購=外購/外購周轉次數 特別注意外購的周轉次數用 360除以存貨天數!
其他材料, 一般題中沒有,背景中提到就加上,沒有千萬別多想!
在產品=(外購+工資福利+維修費+其他制造費)/存貨周轉次數 ;注意兩點 1、基數為 工(工資福利)、料(外購原料)、機(設備維修)+其他制造費 2、算周轉次數時候也是用存貨天數算。
產成品=(經營成本-其他經營費)/存貨周轉次數
現金=(工資福利+其他費用)/現金周轉次數 。 可以理解為農民工工資不能不發,臨時雜事花錢不能賒賬
應付款=應付款/應付周轉次數 或者 (外購+其他材料費)/應付款周轉次數 ;一般用第一個公式算應付款,如果題中缺少應付款時就用后邊的公式計算應付款,應付款必須要算。
預收款, 一般題中給了就算 不給就不算了 。
特別注意的幾個 【其他】
【其他制造費】 算在產品的時候用
【其他經營費】算產成品的時候用
【其他費用】 算現金時候用 ,一般其他費用包含其他制造費和其他經營費
【其他材料費】很少出現,外購的小兄弟,背景中有的時候算外購帶上
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