進項票據在沒有認證抵扣、需要等待認證的情況下就是使用“應交稅費--待認證進項稅額”;等認證了再從“應交稅費--待認證進項稅額”轉入“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”。
如果在財務軟件下沒有“應交稅費--待認證進項稅額”這個科目,我們是自行可以增加的。
待認證進項稅額科目設置的原因:
如果是新辦的企業,開始可能進項比較大,而銷項較小,如果購進時我們都認證了,前面幾個月可能都不用交稅,因為進項大于銷售;
而到了后面幾個由于沒有進項,只有銷項了,我們可能突然交很多稅,可能在資金安排方面就有所被動,建議合理安排認證進項稅額,這樣也可以讓我們的稅負波動也不是太大(增值稅的稅負=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當月有多少銷項,根據銷項稅額確認需要認證多少進項稅額,以上就是平時我們不認證的原因,因此在會計記賬時就需要設置待認證進項稅額科目。
就以上述列子來說,本月銷項金額只有1560元,我們認證壹筆進項稅即1300元就可以,對于進項稅11300元就暫時不認證,其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認證了進項稅稅額1300元的發票)
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1300
貸:應交稅費--待認證進項稅額 1300進項稅抵扣有時間限制嗎
現在進項稅額發票沒有認證期限的規定了(以前是365天),所以大家不用擔心過期的問題。
待認證進項稅額分錄
假如公司本月購進兩筆,銷售壹筆業務,分錄如下:
購進時取得專票:假如本月購進兩次貨
借:庫存商品 10000
應交稅費--待認證進項稅額 1300
貸:銀行存款 11130
借:庫存商品 100000
應交稅費--待認證進項稅額 11300
貸:銀行存款 111300
銷售
借:銀行存款 13560
貸:主營業務收入 12000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1560
在Excel表格中添加一行可以采用以下兩種常用的方法: 方法一:使用快捷鍵 1. 選定要添加行的位置:在表格中定您要在其后添加新行的行或單元格。 2. 按下快捷鍵:按下鍵盤上的Ctrl鍵和Shift鍵,同時按下加號鍵("+")。 3. 新行插入:松開鍵盤上的所有按鍵后,您將看到在選定行或單元格的下方插入了一行新行。 方法二:使用右鍵菜單 1. 選定要添加行的位置:在表格中選定您要在其后添加新行的行或單元格。 2. 鼠標右鍵點擊選定區域:點擊選定區域上方的鼠標右鍵,會彈出一
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