全面數字化電子發票你問我答

　　電子發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發票主要是指增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。

　　那哪些納稅人可以領取電子發票嗎?已完成一照一碼戶登記信息確認和兩證整合個體工商戶登記信息確認的納稅人均可以領取電子發票。納稅人選擇同時使用電子發票和紙質發票的，稅務機關按照電子發票和紙質發票的合計數，為納稅人核定發票領用數量。當然值得注意的是，實行定期定額征收方式的個體工商戶不能自行開具增值稅專用發票，需向主管稅務機關申請代開。

　　那納稅人通過什么介質來開具電子發票呢?稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務Ukey或者為使用金稅盤、報稅盤等稅控設備的納稅人免費更換稅務Ukey，并依托增值稅電子發票公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子發票開具服務。使用金稅盤、報稅盤等稅控設備的納稅人可通過航信開票軟件開具增值稅電子普通發票，不過航信開票軟件暫未開放增值稅電子專用發票開具功能。

　　電子專票采用電子簽名代替發票專用章，屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票相同。

全電知識 你問我答——全面數字化電子發票

1.什么是全面數字化的電子發票？

　　答：全面數字化的電子發票(以下稱全電發票)是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發票驗舊及申請增版增量。紙質發票的票面信息全面數字化，多個票種集成歸并為電子發票單一票種，全國統一賦碼、開具金額總額度管理、自動流轉交付。

2.全電發票與通過增值稅發票管理系統開具的電子發票的主要區別是什么？

　　答：一是管理方式不同。對于全電發票，納稅人開業后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發票票種核定，無需領用全電發票，系統自動賦予開具額度，并根據納稅人行為動態調整發票額度，實現開業即可開票。對于通過增值稅發票管理系統開具的電子發票(以下稱“紙電發票”)，納稅人開業后，需先申領專用稅控設備并進行票種核定，發票數量和票面限額管理同紙質發票一樣，納稅人需要依申請對發票增版增量，是紙質發票管理模式下的電子化。

　　二是發票交付手段不同。全電發票開具后，發票數據文件自動發送至開票方和受票方的稅務數字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發。同時，依托稅務數字賬戶，納稅人可對全量發票數據進行自動歸集，發票數據使用更高效便捷。而紙電發票開具后，需要通過發票版式文件進行交付。即開票方將發票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后，仍需對發票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。

　　三是發票生態不同。全電發票推行后，發票管理將依托大數據管理體系，從“控票”向“控事”轉變，平臺功能從單一向開放生態體系轉變，全電發票的開具、交付、查驗等應用實現深度融合，納稅人可享受“一站式”服務。稅務總局將制定發布相關標準，并向社會公眾公開，不同行業、不同規模企業可免費對接稅務部門信息系統，納稅人不再需要租用第三方平臺。而對于紙電發票，稅務部門的管理手段主要是通過專用稅控設備實現“控票”，發票平臺功能較為單一，且發票開具、交付、查驗等平臺互相獨立。

3.推行全電發票的意義是什么？

　　答：全電發票是商事憑證和會計核算依據。一方面，全電發票是發票發展到數字經濟時代的新形態，順應了數字經濟潮流。另一方面，全電發票仍是交易行為的有效證明、財務收支的法定憑證、會計核算的原始依據，同時也是監督機關、稅務機關執法檢查的重要依據。全電發票與紙質發票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于采用最先進的技術，在有效防范假發票上大大超越了紙質發票的同時，也提升了便利性。

4.推行全電發票對優化營商環境作用有哪些？

　　答：依托云計算、大數據、人工智能技術，電子發票服務平臺為市場主體交易雙方提供7*24小時全國統一、規范可靠、安全便捷的全電發票服務，全程留痕、不可抵賴、不可篡改，讓制販假發票、假票入賬等擾亂市場秩序者無處藏身;通過實時采集發票數據、驗證開票行為，可有效防范和打擊虛開騙稅、偷逃稅款等違法行為，維護社會公平。

5.推行全電發票后稅務機關對發票的管理有哪些變化？

　　答：全電發票推廣后，稅務機關將大幅精簡發票管理流程，同步推進稅務崗責體系優化調整，逐步實現從流程管理向數字化智能管理轉變，提高稅務管理現代化水平。通過對稅務管理行為全程留痕，構建發票管理與內部督察審計監督實時互通互動機制，緊盯發票權力運行各環節，完善發現問題、糾正偏差、精準問責管理模式，為數字化人事管理、督察內審和績效考核奠定基礎。

6.為什么說推行全電發票可以助力我國數字經濟發展？

　　答：全電發票要素數字化、流轉無紙化，將有力促進政府部門、市場主體和其他組織的數字化轉型，有效提升經濟社會運行效率。這是繼貨幣電子化支付之后，對我國經濟社會數字化的又一次重大推動，將帶來一系列的制度革新，降低制度性交易成本。此外，發票數據顆粒度細、可信度高，可將其納入國家社會信用評價體系基礎數據，推進社會誠信體系建設，為企業在融資信貸等方面提供支持，助力企業發展，提升市場交易效率，促進數字經濟的發展。

7.稅務部門如何運用好全電發票數據服務國家經濟發展？

　　答：全電發票將覆蓋全行業、溯及供應鏈產業鏈上下游，稅務部門可充分發揮全電發票數據覆蓋面廣、顆粒度細、時效性強的獨特優勢，通過對宏觀到經濟社會、中觀到區域產業行業、微觀到企業個體個人的各類經濟運行分析和宏觀政策效應分析，進一步履行好稅務部門作為經濟社會運行建言者、區域產業行業獻策者、企業個體個人服務者的應有職責，更好的服務國家決策、區域發展和微觀主體運行。

8.使用全電發票有什么優點？

　　答：(1)領票流程更簡化

　　開業開票“無縫銜接”。全電發票實現“去介質”，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備;通過“賦碼制”取消特定發票號段申領，發票信息生成后，系統自動分配唯一的發票號碼;通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實現“開業即可開票”。

　　(2)開票用票更便捷

　　一是發票開具渠道更多元。電子發票服務平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具全電發票，還可以通過客戶端、移動端手機App隨時隨地開具全電發票。

　　二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子發票服務平臺后，可進行發票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平臺完成相關操作。

　　三是發票數據應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發票數據歸集，加強各稅費數據聯動，為實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。

　　四是破除特定格式要求滿足個性業務需求。全電發票增加了XML的數據電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發票樣式根據不同業務進行差異化展示，為納稅人提供更優質的個性化服務。

　　五是納稅服務渠道更暢通。電子發票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業務處理過程中存在的問題并進行智能答疑;增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。

　　(3)入賬歸檔一體化

　　通過制發電子發票數據規范、出臺電子發票國家標準，實現全電發票全流程數字化流轉，進一步推進企業和行政事業單位會計核算、財務管理信息化。

9.使用全電發票如何保障納稅人的發票數據安全和隱私？

　　答：全電發票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發票安全性、隱私性保障能力。

　　——從安全性來說，電子發票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。

　　——從隱私性來說，全電發票保持了紙質發票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露。

10.全電發票票面信息包括哪些？

　　答：全電發票的票面信息包括基本內容和特定內容。

　　為了符合納稅人開具發票的習慣，全電發票的基本內容在現行增值稅發票基礎上進行了優化，主要包括：動態二維碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。

　　為了滿足從事特定行業、經營特殊商品服務及特定應用場景業務(以下簡稱“特定業務”)的納稅人開具發票的個性化需求，全電發票根據特定業務的開票場景設計了相應的特定內容。特定業務包括稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發票時，可以按照實際業務開展情況，選擇特定業務，填寫特定內容。特定業務的全電發票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業務類型的字樣。

11.全電發票樣式與現有發票的區別有哪些？

　　答：全電發票樣式與現有發票樣式區別在于：一是全電發票票樣將原有“發票代碼+發票號碼”變為20位發票號碼，取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章)，取消了發票密碼區。二是全電發票特定業務會影響發票展示內容，不同的特定業務展示的發票票面內容不同。三是全電發票將原備注欄中手工填列、無法采集的內容，設置為固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面上。

12.通過電子發票服務平臺開具發票，開票份數、開票金額與以前相比有何不同？

　　答：通過電子發票服務平臺開具全電發票，在開具金額總額度內，沒有發票開具份數和單張開票限額限制。

　　通過電子發票服務平臺開具紙質發票，最高開票限額和每月最高領用數量仍按照現行有關規定辦理。

13.納稅人可以通過哪些渠道了解全面數字化的電子發票的有關事項？

　　答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網站、官方微信等渠道了解全電發票的有關事項。

14.遼寧省擴圍工作安排是什么？

　　答：2022年8月19日，國家稅務總局遼寧省稅務局發布《國家稅務總局遼寧省稅務局關于開展全面數字化的電子發票受票試點工作的公告》，從8月28日起，遼寧省納稅人作為受票方，接收由上述試點地區開具的全電發票。

關于如何接收全電發票的相關問題合集

1.受票方納稅人如何接收全電發票？

　　答：遼寧省受票方納稅人可以使用增值稅發票綜合服務平臺接收全電發票。

　　此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發票。

2.受票方納稅人如何使用增值稅發票綜合服務平臺進行單票查詢？

　　答：點選“單票查詢”，輸入發票代碼、發票號碼(必須條件)，點擊“查詢”按鈕以查看發票認證情況及明細信息。

3.受票方納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票，如何進行查驗？

　　答：納稅人可通過全國增值稅發票查驗平臺，對全電發票進行查驗。

　　可通過輸入網址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，進入發票查驗平臺網頁端。

　　全國增值稅查驗平臺僅支持單張發票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。

4.受票方納稅人如何通過增值稅發票綜合服務平臺進行增值稅發票文件下載？

　　答：納稅人可以根據未勾選或已勾選發票的篩選條件，查詢當前稅款所屬期的未勾選或已勾選的發票。在數據匯總情況表格里可以看到符合條件的發票匯總信息，點擊“查詢”按鈕后面的 “下載發票文件”按鈕后，可以下載一個符合設置篩選條件、發票狀態為正常的發票清單文件(文件名規則：納稅人識別號_隨機數.zip)，使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個excel文件(excel 2003格式)。

5.受票方納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？

　　答：納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續通過增值稅發票綜合服務平臺使用相關發票功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。

6.受票方納稅人如何向使用電子發票服務平臺的納稅人開具紅字發票？

　　答：使用增值稅發票管理系統開具發票的納稅人向使用電子發票服務平臺的納稅人開具紅字發票的流程與現有規則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍字發票的情形，可由受票方通過電子發票服務平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

7.受票方納稅人取得通過電子發票服務平臺開具的發票，發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，開具紅字紙質發票流程有何變化？

　　答：一是受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)后全額開具紅字全電發票或紅字紙質發票，無需受票方確認。原藍字發票為紙質發票的，開票方應收回原紙質發票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　二是受票方已進行用途確認或入賬確認的，增值稅發票綜合服務平臺為受票方納稅人提供了填開、確認《確認單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認單》，經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發票或紅字紙質發票。

　　三是受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

8.受票方納稅人如何使用增值稅發票綜合服務平臺將發票入賬？

　　答：納稅人登錄增值稅發票綜合服務平臺，通過發票管理—發票入賬，點擊模板下載，選擇第二個針對全電發票的模板文件，根據模板格式要求，批量填寫申請入賬的發票信息，點擊上傳文件，提示文件上傳成功則完成，上傳后處理狀態顯示待處理，經系統審核完成后，變為處理成功。

　　具體入賬歸檔應按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關規定執行。