• 現金流量表為什么重要 為什么要分析

    時間:2023-02-25 來源:西安 點擊次數:1047

      1)再總結一下如何閱讀利潤表

      四看、兩比、兩檢查

      *四看:一看“營業收入”、二看“毛利率”、三看“費用占比(企業三費:管理費用、銷售費用、財務費用)”、四看“營業利潤”

      *兩比:和自身歷史比、和同行業比

      *兩檢查:用利息保障倍數檢查企業的償債能力、用經營現金流凈額比凈利潤檢查利潤是否變成了真實現金

      2)現金流量表的重要性

      因為,權責發生制的記賬會計準則,會導致企業賬面上有很大利潤,但實際卻沒有收到現金。企業沒有利潤可以繼續經營,沒有現金很肯能就死掉。

      3)“資產負債表”中貨幣資金和“現金流量表”中現金的區別

      *資產負債表中的貨幣資金,可能是企業賺的,也可能是企業的借債,或者是股東新的投入,是存量,是企業某個時點賬面上的錢。

      *現金流量表中的現金,是企業某個時段內資金的增加或者減少,是流動性的。

      4)現金流量表的作用

      現金流量表記錄了企業現金的流入和流出的原因,通過了解現金流動的原因,可以了解企業是否有不能持續經營的風險。

      5) 現金流量表中科目編制的依據

      *按照經營、投資、籌資活動編制

      **經營活動:通過做生意產生的資金流入流出。包含銷售商品、提供勞務的收入和購買商品、支付稅費、支付職工工資獎金等的支出。

      **投資活動:賣金融資產,買賣房子(非房地產企業),投資或出售股權,購買或處置廠房設備的收入或者支出,投資收益利得、股票分紅或者債券利息的收入。

      **籌資活動:企業借錢、還錢,吸收股東投資、分配股利利潤等活動

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