企業所得稅計提和繳納會計分錄介紹
計提是會計處理,預繳是稅務處理。
會計處理與稅務處理不能等同,分別有各自的規定。
為方便企業申報,企業所得稅預繳基本上是按照會計利潤進行申報預繳,除幾項特別規定可以預繳申報就可以享受的稅收優惠政策外。
對于企業預繳所得稅在會計上是否需要計提并確認“所得稅費用”和“應交稅費”,會計準則并沒有明確說明,因此,實務中有些企業進行了預先計提,有些企業只在年末關賬前一次性計提。
綜上所述,不管會計上是否計提應該預繳的企業所得稅稅額,稅務申報都需要按照會計利潤等填報申報表,如果最終體現為當期需要預繳稅額的,則就必須預繳企業所得稅。
計提是指計算和提取。例如,按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目。因此,計提的稅金是按照權責發生制的原則,預先計入已經發生的納稅義務產生的稅金但實際未支付的費用。
在實務中,稅金的預繳周期一般根據企業納稅人身份不同而有所區別。舉例來說,增值稅一般納稅人通常按月申報,所以一般計提金額和預繳金額差額相對較小。針對按季申報的小規模納稅人,計提的金額和預繳的金額就可能存在一定的偏差。這點比較好理解,申報頻率越頻繁,當期稅金核算就會越準確,當然也會存在跨期等特殊情況。
那么對于所得稅來說,一般企業存在按季申報,并集中匯算清繳的情況。根據企業所得稅計算公式:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額,因此納稅調整項的存在使得企業可能無法完全準確核算應繳納的稅金,因此在年度匯算清繳后會多退少補。預繳是稅務處理,就是實際繳納時間還沒到,提前繳納。
由于會計準則并沒有明確要求企業在預繳企業所得稅時應計提并確認“所得稅費用”和“應交稅費”,而稅務申報需要填列相關財務數據,那么如果申報系統中提示當期需要預繳稅款的,企業就需要依照相關條例預繳稅金。因此,企業的計提和預繳是否需要完全一致并不存在直接的硬性規定。計提的會計處理是為了更準確地反應企業財務現狀,而預繳則是相關稅收法規的要求。
由于賬務處理與稅務處理之間存在著差異,因此,在實際工作中,由于企業各種各樣的原因導致企業賬務處理與納稅申報不一致。但是,除了幾項特殊規定在預繳申報時即可享受稅后優惠政策外,一般來說,我們企業所得稅預繳是按照會計報表上的利潤進行申報預繳的。
在微信中刪除聯系人,可以按照以下步驟進行操作: 1. 打開微信應用并登錄賬號。 2. 在微信首頁的頂部搜索欄中輸入要刪除的聯系人的姓名或昵稱。 3. 在搜索結果中找到要刪除的聯系人,并點擊進入其個人資料頁面4. 在個人資料頁面上方,點擊右上角的“...”或者聯系人頭像旁邊的更多選項圖標。 5. 在彈出的菜單中選擇“刪除”選項。 6. 彈出確認刪除的提示框,確認是否刪除該聯系人。請注意,刪除聯系人后將無法恢復。 7. 點擊確認刪除后,該聯系人將從你
家里的WiFi無法連接可能有多種原因,以下是一些常見的問題和解決方法: 1. 路由器問題:首先檢查一下你家的路由器是否正常工作。可以嘗試重啟路由器,即把電源插頭拔掉,等待幾秒鐘后再重新插電源。如果路由器有指示燈,確保指示燈顯示正常。 2. WiFi密碼錯誤:確認你輸入的WiFi密碼是否正確。WiFi密碼區分大小寫,確保輸入無誤。如果不確定密碼,可以嘗試通過路由器管理界面或者聯系網絡服務提供商來獲取正確的WiFi密碼。 3. 信號弱:如果你離路由器距離較遠或者有障礙物阻擋,可能導致WiFi信號變
遇到電腦開機后進入節電模式黑屏的情況時,你可以嘗試以下幾個解決方法: 1. 檢查電源和數據線連接:確保電腦的電源線和數據線都連接良好,沒有松動或者斷裂的情況。 2. 重啟電腦:按住電腦主機上的電源按鈕,強制關機,然后再按下電源按鈕重新啟動電腦。有時候,節電模式可能會導致一些臨時問題,重啟可以解決這些問題。 3. 進入安全模式:如果重啟后問題仍然存在,可以嘗試進入安全模式。在開始引導的過程中,按下 F8 鍵(或其他對應鍵,具體取決于電腦品牌和型號),選擇進入安全模式。進入安全模式后,可
Office 和 WPS 都是常見的辦公軟件套件,它們各自都有一些優點和特點。下面是對比兩者的一些方面: 1. 功能和兼容性: - Office:Microsoft Office 是辦公領域最常的軟件套件之,包含了 Word、Excel、PowerPoint 等功能強大且廣使用的應用程序。 具有豐富的功能和廣泛的兼容性,在處理復雜文檔和專業場景中表現出色。 - WPS:WPS Office 是金山軟件開發的辦公套件,也具有類似的功能,包括 Writer、Spreadsheets、Presentati
如果微信的打字鍵盤出現異常,可以嘗試以下方法恢復正常: 1. 重新啟動微信:關閉微信應用程序,并重新打開。這有助于清除臨時緩存和重置鍵盤設置。 2. 檢查系統鍵盤設置:確保在系統設置中選擇了正確的鍵盤輸入法,并將其設置為默認輸入方式。在安卓設上,可以通過"設置" -> "其他設置" -> "語言和輸入法" 進行設置。在iOS設備上,可以通過"設置" -> "通用" -> &quo
導出PDF文件時出現空白頁的原因可能有多種,以下是幾種常見的情況: 1. 源文件中存在空白頁:如果在導出PDF之前,源文件本身就含了空白頁,那么導出的PDF文件中也會包含這些空白頁。可以檢查源文件中是否存在空白頁并刪除它們。 2. 頁面尺不匹配:導出PDF時,如果頁面尺寸設置不正確,可能會致頁面內容無法完整顯示在PDF文件中,從而產生空白頁。要確保源文件和導出設置中的頁面尺寸一致。 3. 元素超出頁面邊界:如果源文件中的內容超出了頁面的邊界,導出為PDF時可能會產生空白頁。檢查源文件中的
福建甲級設計資質辦理條件及流程 福建工程設計甲級資質辦理都是需要通過設計資質升級來獲取到的,福建工程設計資質分為綜合資質、行業資質、專業資質和專項資質四大類。其中,常見的專項資質有五種。然而企業若想獲得綜合資質則較為困難,因此企業應該謹慎行事,循序漸進地提升資質等級。申請工程設計資質必須先獲取專業資質,并在達到一定條件后并升級至行業資質。申請綜合資質要求更高,所企業不可過于急躁,應該踏實穩健地辦理。福建申報工程設計資質難度系數較施工資質更大,企業在申辦過程中會