一般企業的核算及期末結轉流程和分錄
一般企業的核算及期末結轉流程和分錄
1、材料領用
借：生產成本
貸：原材料
2、發生的工資
借：生產成本/制造費用
貸：應付職工薪酬——工資
3、支付時
借：應付職工薪酬——工資
貸：現金/銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗
借：制造費用
貸：現金/銀行存款/應付賬款
5、計提折舊
借：制造費用(車間用)
借：管理費用(管理部門用)
借：營業費用(銷售部門用)
貸：累計折舊
6、結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額
某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率*本期制造費用總額
借：生產成本
貸：制造費用
7、結轉完工入庫產品
借：庫存商品
貸：生產成本
8、計提附加稅
借：應交稅費——應交城建稅
借：其他應交款——應交教育費附加
借：其他應交款——應交地方教育費附加
9、繳納時
借：應交稅費——應交城建稅
借：其他應交款——應交教育費附加
貸：銀行存款
10、結轉本月銷售商品成本和稅費
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：稅金及附加
11、結轉本月收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
12、結轉本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費用
貸：制造費用
貸：財務費用
貸：利潤分配——未分配利潤 (若虧損，做借方)
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