所得稅費用計算公式
所得稅費用計算公式
所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅=當期應交所得稅+(遞延所得稅負債期末余額—遞延所得稅負債期初余額)—(遞延所得稅資產期末余額—遞延所得稅資產期初余額)
所得稅費用=利潤總額+納稅調增額-納稅調減額*稅率
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
企業所得稅是怎么算的?
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
例題
某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
(1)全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
(2)全年產品銷售成本3680萬元
(3)全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)
要求：
(1)計算該企業2014年利潤總額
(2)在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)
解答：
(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
(2)需要調整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元;
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除;
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34<50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元;
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元;
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
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