小規模納稅人繳納企業所得稅會計分錄，附計算方法
小規模納稅人繳納企業所得稅怎么做賬?
1、計提分錄：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2、交稅時，分錄如下：
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
3、月底結轉時，分錄如下：
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規模納稅人企業所得稅計算方法
企業所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業財務制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業不能準確核算成本費用等項目，應納稅所得額是由主管稅務機關核定的情況下，采用核定征收。
一般企業所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業，按照減按20%的稅率征收企業所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術企業，應減按15%的稅率征收企業所得稅。
1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應交所得稅：
銷售(營業)收入：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額;
核定所得率：一般在5%-30%之間;
適用稅率：25%
2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業所得稅。
適用公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規模的企業所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?
小規模納稅人特征
小規模納稅人特點主要體現在：
1、年銷售額在規定標準以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額;
3、不能按照規定報送有關稅務資料。
4、小規模納稅人一般具備稅率低，可以隨時申請變更為一般納稅人的優勢。
企業所得稅介紹
1、企業所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務所得，轉讓財產所得，租金所得，股息紅利所得，特許權使用費所得等。
2、企業所得稅主要對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得進行征收，納稅人范圍主要包括國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業和有生產經營所得及其他所得的其他組織。
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