所得稅費用結轉到本年利潤的會計分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費用
什么是本年利潤?
本科目核算企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。
年度終了,應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤,轉入“利潤分配”科目,
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉,年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。
“本年利潤”賬戶屬于所有者權益類賬戶,貸方反映企業當期所實現的各項收入,包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、投資收益等,借方反映企業當期所發生的各項費用與支出,包括主營業務成本、營業外支出、財務費用、營業費用、管理費用、投資收益(凈損失)、所得稅等。
所得稅費用怎么理解?
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,但它并不表示當期應交所得稅,而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。
“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目,從而進行明細核算,期末,還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。
所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
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