企業所得稅籌劃方法有哪些
對所得稅籌劃大體有三個方向：一是成本費用進風向，二是應納稅所得額變方向，三是企業所得稅稅率方向。接下來就這三個方向分別展開，用案例說明，到底如何讓企業所得稅交少一點。
如何進行企業所得稅籌劃
一、通過成本費用籌劃企業所得額
成本費用的納稅調整有四種類型：
1.不許扣。如發票不合規的費用，與經營沒有關系的費用，違法違規費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。
2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業務招待，廣告費，市場推廣費等。
3.延后扣。費用發生后，稅務不允許在當期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標準發生的職工教育經費，資本化的費用。
4.加計扣。這是稅務給的優惠，并不多見，主要有研發費用，殘疾員工工資，企業為環保做的投資等。
對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。
二、通過應納稅所得額籌劃企業所得稅
通過應納稅所得額籌劃企業所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司;通過關聯交易平滑利潤;用足稅收優惠政策。
第一，合理利用公司形式。
母公司打算在外地設立一個機構來經營，有兩種選擇：一是設立子公司，另一是設立分公司。如果預計新公司短期內不會有盈利的話，設立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業所得稅。
如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業形式。合伙企業只需交個稅，沒有企業所得稅。合伙企業交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。
第二，如何利用關聯交易。
在關聯公司搞利潤調節，一是在收入上調節，就是把收入切換到另一個實體里面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事后找發票。關聯公司間調節利潤的最核心因素就是要及早規劃，事先動手。最好的狀態就是讓所有的關聯公司都盈利或都虧損，數據上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調節利潤。
利用關聯交易去籌劃企業所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務關注。做好關聯交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。
第三，用足稅收優惠政策。
常見的稅收優惠政策包括：
1.研發費用加計扣除;
2.殘疾員工的工資加計扣除;
3.技術轉讓減免企業所得稅;
4.安全環保、節能、節水設備抵免稅額優惠。
企業安置殘疾人員就業的，支付給殘疾職工的工資據實扣除，另加計100%扣除。前提是要簽一年以上勞動合同，不低于最低工資標準，持有殘疾人證。
環保設備投資稅額抵免，企業在環境的保護，節水，節能，安全生產方面購買專用設備，專用設備的投資額的10%，可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
三、通過稅率籌劃企業所得稅
企業所得稅籌劃的第三個方向，在稅率上面可以考慮的方向有：
第一，小的就是美的。
目前稅務對于小微企業放水養魚，優惠放得很寬，年納稅所得額30萬以下的，交10%的所得稅(先把應納稅所得額減掉一半，再按20%交所得稅)。
第二，拆分公司。
對于做不大但又能賺錢的企業，可以考慮有意識地把企業維持在小微企業的規模。一旦企業銷售大起來，就把企業拆分為二繼續維持小微企業的身份。拆分的好處有兩點，第一，所得稅稅率少，第二，增值稅的征收率也比較低。
第三，用好高新技術企業的資質。
對于創新型的企業，特別是有自主知識產權的高新技術產業，要利用好高新技術企業這個資質。
對于企業所得稅籌劃，重在平時去積累經驗，平時做到位了，做規范了，降低稅負是自然而然的過程。不能等到后面去想辦法，實際上是為時晚己，稅務籌劃的決竅的就是越早越好。
擴展閱讀
-
四川遂寧2023年初級會計考試報名簡章已公布日期:2023-07-10遂寧轉發四川2023年初級會計考試報考安排通知，以下為具體詳情：四川省財政廳關于四川考區2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知 各市(州)財政局、會計專業技術資格考試管理機構： 根據全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室《關于2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》(會考〔2022〕3號)相關要求，現將四川考區2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項通知如下：一、報名條件 (一)基本條件 報名參加會計
-
四川綿陽2023初級會計報名簡章發布日期:2023-07-10四川綿陽2023初級會計報名簡章發布，具體如下：四川省財政廳關于四川考區2023年度全國會計專業技術資格 考試考務日程安排及有關事項的通知 各市(州)財政局、會計專業技術資格考試管理機構： 根據全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室《關于2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》(會考〔2022〕3號)相關要求，現將四川考區2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項通知如下：一、報名條件 (一)基本條件 報名參加會計資格考試的人員，應
-
安康轉發陜西省2023年初級會計報名簡章日期:2023-07-10安康轉發陜西省2023年初級會計報名簡章，陜西省2023年初級會計職稱考試報名系統開通時間為2023年2月7日至27日12:00,網上繳費截止時間為2023年2月28日18:00。 全國會計資格評價網初級報名入口已開通，根據入口開通情況，陜西省報名時間為：2023年2月7日-28日12:00，繳費時間截止為28日18:00。其他下屬地區可參考省財政廳通知，具體請關注當地財政局。關于2023年度全國會計專業技術初級資格考試陜西考區考務日程安排及有關事項的公告 根據財政部、人力資源和社會保障部、全國會
-
大連轉發遼寧2023年初級會計職稱考試報名簡章日期:2023-07-10大連轉發遼寧2023初級會計職稱考試報名簡章，詳情如下： 遼寧2023年初級會計職稱考試報名時間及考試時間公布，初級會計資格考試報名時間：2023年2月7日-2月28日12:00。網上繳費時間：截止到2023年2月28日18:00。2023年度全國會計專業技術初級資格考試（遼寧考區）報名簡章 根據全國會計專業技術資格考試領導小組辦公室《關于2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》(會考〔2022〕3號)要求，2023年度全國會計專業技術初級資格考試(以下簡稱會計資格考試)
-
山東威海2023年初級會計師報名簡章公布日期:2023-07-10山東威海2023年初級會計師報名簡章公布，山東威海2023年初級會計師報名時間2023年2月7日—28日，報名于2月28日12:00截止，繳費于2月28日18:00截止。威海市財政局威海市人力資源和社會保障局關于做好2023年度全國會計專業技術資格考試報名工作的通知 各區市財政局、人力資源和社會保障局，國家級開發區財政金融局、科技創新局，南海新區財政與審計局、黨群與人力資源部，市直各部門、單位，各市屬企業，各高等院校： 根據山東省財政廳、人力資源和社會保障廳《關于做好2023年度全國會
-
山東煙臺轉發2023年初級會計師報名通知日期:2023-07-10山東煙臺轉發2023年初級會計師報名通知，山東煙臺轉發2023年初級會計師報名時間2023年2月7日—28日。報名于2月28日12:00截止，繳費于2月28日18:00截止。轉發關于做好2023年度全國會計專業技術資格考試報名工作的通知 各區(市)財政(金融)局、人力資源社會保障局，市直各部門(單位)，各大企業，有關單位： 現將《山東省財政廳山東省人力資源和社會保障廳關于做好2023年度全國會計專業技術資格考試報名工作的通知》(魯財會〔2023〕1號)轉發給你們，并結合實際，對我市20
-
廈門二級建筑資質如何辦理日期:2023-07-10廈門二級建筑資質如何辦理？ 廈門二級建筑資質在辦理的時候，首先需要在廈門成立申辦一家建設公司，然后準備好相關的技術人員和審核材料，最后向當地的主管部門提出申請即可。廈門二級建筑資質是建筑行業中可以讓建設企業承擔相關工程項目的資質證書之一。廈門企業在辦理建筑業二級資質的時候，是否好辦是根據企業的準備情況來確定的，如果企業在辦理相關資質的時候，都符合了資質標準的要求，那么就很好辦理。所以，廈門從事相關建設工程項目的企業就必須要具備相關的建筑資質證書。其中，廈門企業在準