個人所得稅退稅條件有哪些(2022年個稅申請退稅的流程)

個人所得稅怎么退

　　3月1日至6月30日，納稅人可采用多種方式完成辦理，今天，趕緊看下你是“退”還是“補”，一個公式讓你知道。

　　應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2020年已預繳稅額

　　得出結果為正數(如“1350”)，則需要補繳相應數額(1350元)的稅款;

　　得出結果為負數(如“-1350”)，則可得到相應數額(1350元)的退稅。

　　隨后，可向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

個人所得稅退稅條件

　　法律分析：個人所得稅退稅需要滿足的條件如下：

　　1.上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。

　　2上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

　　3.因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前后稅收優惠政策不一致。

　　4.沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。

　　5.年中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得適用稅率的。

　　6.預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優惠的。

　　7.有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

　　法律依據：《個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

　　非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

　　《個人所得稅法》第十二條規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個人所得稅退稅流程

　　第一步：在各大應用市場搜索下載“個人所得稅”App ;

　　第二步：打開App點擊“2020綜合所得年度匯算”模塊 ;

　　注：3月1日起，綜合所得年度匯算正式開始，目前可先進行準備

　　第三步：“查看”已填報信息或“去填報”相關項目之后，按照“個人所得稅”App流程指示，完成操作即可。

個人所得稅申請退稅詳細操作如下：

步驟一：在手機上打開個人所得稅APP，點擊我要辦稅。

步驟二：在辦稅界面，點擊綜合所得年度匯算。

步驟三：點擊我已閱讀并知曉。

步驟四：輸入匯繳地信息。

步驟五：確定信息無誤后，點擊提交申報。

步驟六：勾選我已閱讀并同意，點擊確認提交。

哪些人可以不辦，哪些人要辦?

　　三類納稅人可以不辦理年度匯算

　　根據有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

　　年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

　　年度匯算需補稅金額不超過400元的;

　　已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

　　兩類納稅人需要辦理年度匯算

　　依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

　　已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;

　　綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

　　辦理時間：

　　2021年3月1日至6月30日(大家趕早不趕晚啊)

個人所得稅如何退稅/補繳?

知識點：一個公式

　　應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2020年已預繳稅額

　　啥啥啥?中括號、小括號、又減又乘都啥內容?咱們按序號一一解釋

①“綜合所得收入額”包括四項收入，即2020年1月1日至12月31日取得的：

　　工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用等

②至⑥五項內容可以減除后再計算年度應納稅額，即個稅起征點60000元/年，基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金等專項扣除，納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人和大病醫療支出等專項附加扣除，依法確定的其他扣除，符合條件的公益慈善事業捐贈。⑦適用稅率和⑧速算扣除數

　　“退稅”還是“補繳”?這是一個正負數的問題。

　　計算完本年度最終應納稅額后，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額：

　　得出結果為正數(如“1350”)，則需要補繳相應數額(1350元)的稅款;

　　得出結果為負數(如“-1350”)，則可得到相應數額(1350元)的退稅。

　　隨后，可向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

計算公式：

　　應退或應補稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈)×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2020年已預繳稅額

　　年度匯算不涉及這些所得依據稅法規定，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

個人所得稅是什么？

　　個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

法定對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務人

　　在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

　　在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

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擴展知識閱讀：

一、個人所得稅稅率表

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

　　2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

　　3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

　　4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

　　5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

　　6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

　　7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

　　8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

二、個人所得稅是什么

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　速算扣除數是指為解決超額累進稅率分級計算稅額的復雜技術問題，而預先計算出的一個數據。超額累計稅率的計稅特點，是把全部應稅金額分成若干等級部分，每個等級部分分別按相應的稅率計征，稅額計算比較復雜。簡便的計算方法是先將全部應稅金額按其適用的最高稅率計稅，然后再減去速算扣除數，其余額就為按超額累進稅率計算的稅額。速算扣除數是按全額累進稅率計算的稅額和按超額累進稅率計算的稅額相減后的一個差數。

速算扣除數適用的個稅計算公式：

　　個人所得稅是采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

速算扣除數的計算公式是：

　　本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數

年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:

　　對應稅率=獎金收入總額÷12對應的稅率

　　應納稅額=(應得工資-起征工資)×對應稅率-速算扣除數

一、工資、薪金所得適用

1.綜合所得年度稅率和速算扣除數表(適用于年度計算)：

　　個人所得稅稅率表

　　(年度綜合所得，適用于2019年及以后取得的綜合所得)

　　(注1:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

　　注2:非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。)

年度計算個人所得稅：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=年度收入額-準予扣除額

　　準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除

　　2.綜合所得月度稅率和速算扣除數表(適用于月度計算)：

個人所得稅稅率表

　　(月度綜合所得，適用于2019年及以后取得的綜合所得)

　　(非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用;2019年1月1日—2021年12月31日期間計算居民個人取得全年一次性獎金適用)

月度(包括按月預扣)計算個人所得稅：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=月度收入額-準予扣除額

　　準予扣除額=基本扣除費用5000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除

3、2018年第四季度工資薪金所得月稅率表，適用于2018年第四季度取得的工資薪金

個人所得稅稅率表過渡期

　　(過渡期工資薪金所得適用)?

　　注：納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得，不扣除個稅新法規定的子女教育、贍養老人等六項專項附加扣除費用。

二、經營所得適用

　　個人所得稅稅率表

　　(適用于2018年10月以后取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業承包經營、承租經營所得)

　　(注:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。)

計算個人所得稅：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=年應稅收入額-準予稅前扣除金額

三、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

　　勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按次或者按月預扣預繳稅款。

　　(一)超過四千：

　　1.勞務報酬所得 =收入*(1-20%)

　　2.特許權使用費所得=收入*(1-20%)

　　2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

　　(二)未超四千：

　　1.勞務報酬所得 =收入-800元

　　2.特許權使用費所得=收入-800元

　　2.稿酬所得=收入*70%-800元

　　勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

個人所得稅預扣率表

　　(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)

　　居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。

　　稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

四、特定所得的基本計算

　　1、利息、股息、紅利所得

　　應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

　　2、財產租賃所得

　　按照每次租賃收入的大小，區別情況計算：

　　①每次收入不超過四千元的

　　應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

　　②每次收入四千元以上的

　　應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

　　3、財產轉讓所得

　　應納個人所得稅稅額=〔轉讓財產的收入額-(財產原值+合理費用)〕×20%

　　4、偶然所得

　　應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

　　注意：如果另行給予優惠稅率或者減半征收的，則按優惠稅率或者減半計算。

個人所得稅專項附加扣除標準：

(一)、子女教育

1.2019年個稅政策享受的條件?

　　您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育專項附加扣除政策：

　　(1)子女年滿3周歲以上至小學前，此時，不論是否在幼兒園學習;

　　(2)子女正在接受小學、初中，高中階段教育(普通高中、中等職業教育、技工教育);

　　(3)子女正在接受高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

　　上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。

2.扣除的標準和方式?

　　每個子女，每月可扣除1000元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有2個子女，則每月可以扣除2000元，以此類推。

　　具體由誰來扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個家庭中，子女教育每月有1000元的扣除額(即只有1個子女)，既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。只是扣除方式確定后，一個納稅年度內不能變更。

　　3.政策享受的起止時間?

　　如果是學前教育，可以享受子女教育專項附加扣除政策的起止時間為：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月;

　　如果是全日制學歷教育，則起止時間為子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月至教育結束的當月。

　　提醒大家的是，享受子女教育專項附加扣除政策起止時間的計算，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

　　4.需留存備查的資料?

　　如果您的子女在境內接受教育，不需要特別留存資料;如果您的子女在境外接受教育，則需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育資料，并積極配合稅務機關的查驗。

（二）繼續教育

　　1.政策享受的條件?

　　您在中國境內接受繼續教育，有下列情形之一的，就可以享受繼續教育專項附加扣除政策：

　　(1)如果正在接受學歷(學位)繼續教育，可以在接受教育期間(最長不超過48個月)按月扣除;

　　(2)如果接受的是資格類的繼續教育，且在納稅年度內已經取得了技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育相關證書的，則可在取得證書的當月及以后月份可通過扣繳單位扣除;當然，也可以年度終了辦理匯算清繳時扣除。而技能人員和專業技術人員職業資格的具體范圍，要以人力資源社會保障部公布的國家職業資格目錄為準。這些培訓之外的興趣培訓支出，不在扣除范圍內。

　　2.扣除的標準和方式?

　　如果您接受的是學歷(學位)繼續教育，則每月可以扣除400元;如果您接受的是職業資格繼續教育，則在取得相關證書的當年，按年扣除3600元。

　　由于接受繼續教育的納稅人一般都已經就業，因此，繼續教育專項附加扣除一般由本人扣除。

　　但有一個例外，如果您已經就業，并且正在接受本科及以下學歷繼續教育，可以選擇由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。

　　3.政策享受的起止時間?

　　如果您接受的是學歷(學位)繼續教育，可享受扣除的起止時間為：學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不能超過48個月。

　　如果您接受的是職業資格繼續教育，則取得的技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育相關證書上載明的發證(批準)日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。

　　需要提醒的是，專項附加扣除政策從2019年1月1日開始實施，您需要填報的是在此之后取得的職業資格繼續教育證書。

　　4.需留存備查的資料?

　　如果您接受技能人員、專業技術人員職業資格繼續教育，需要留存職業資格證書等相關資料，積極配合稅務機關查驗。

（三）住房貸款利息

　　1.政策享受的條件?

　　您或者您的配偶，單獨或者共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為自己或配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出允許扣除。這里的首套住房貸款，是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。如果您難以確定自有的住房貸款是否符合扣除條件，可以通過查閱貸款合同(協議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心咨詢等方式確認。

　　2.扣除的標準和方式?

　　住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息支出期間，按照每月1000元的標準扣除，扣除期限最長不超過240個月。具體由誰來扣除，夫妻雙方可以約定，可以選擇由其中一方扣除，選擇確定后，在一個納稅年度內就不能再變更了。

　　3.政策享受的起止時間?

　　住房貸款利息支出，享受扣除政策的起止時間為：貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，但扣除期限最長不得超過240個月。

　　4.需留存備查的資料?

　　享受住房貸款利息專項附加扣除政策，您需要保存好住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料，積極配合稅務機關查驗。

（四）住房租金

　　1.政策享受的條件?

　　如果您在主要工作城市租了住房，同時符合以下條件，就可以享受住房租金專項附加扣除政策。

　　(1)您以及您的配偶在主要工作的城市沒有自有住房;

　　(2)您以及您的配偶在同一納稅年度內，均沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。

　　2.扣除的標準和方式?

　　住房租金的扣除標準，按所在的城市不同分為三檔：

　　(1)如果是直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(2)如果是除上述城市以外的市轄區戶籍人口超過100萬人的城市，則扣除標準為每月1100元;如果市轄區戶籍人口不超過100萬人(含)的城市，則扣除標準為每月800元。這里市轄區的戶籍人口，要以國家統計局公布的數據為準。

　　住房租金支出，具體由誰來扣除，需要有所區分。如果您和您的配偶主要工作城市相同的，只能由一方申請扣除，并且是簽訂租賃住房合同的承租人來扣除;如果您和您的配偶主要工作城市不相同的，且雙方均在兩地沒有購買住房的，則可以按照規定的標準分別進行扣除。

　　3.政策享受的起止時間?

　　享受住房租金專項附加扣除政策的起止時間為，租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月;提前終止合同(協議)的，扣除停止時間為實際租賃行為終止的當月。

　　4.需留存備查的資料?

　　您申請享受住房租金專項附加扣除政策，需要妥善保管好住房租賃合同或協議等資料，積極配合稅務機關查驗。

（五）贍養老人

　　1.政策享受的條件?

　　如果您贍養的老人符合以下條件，就可以享受贍養老人專項附加扣除政策：被贍養人年齡年滿60周歲，這里的被贍養人，是指父母，包括生父母、繼父母、養父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

　　2.扣除的標準和方式?

　　您贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，按照以下標準定額扣除。如果您為獨生子女，則按照每月2000元的標準定額扣除;如果您為非獨生子女，需與您的兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。具體分攤的方式，可以由您和兄弟姐妹均攤或約定分攤，也可以由老人指定分攤。約定或指定分攤的，您和兄弟姐妹還要簽訂書面分攤協議，并且指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度確定后，在一個納稅年度內就不能再變更了。

　　3.政策享受的起止時間?

　　享受贍養老人專項附加扣除政策的起止時間為，被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

　　4.需留存備查的資料?

　　如果您是非獨生子女，并且采取了約定分攤或者指定分攤的扣除方式，則需要注意留存好相關書面協議等資料，積極配合稅務機關查驗。

（六）大病醫療

　　1.政策享受的條件?

　　在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元。

　　2.扣除的標準和方式?

　　在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。需注意的是，納稅人在2019年度發生的符合條件的醫療支出，在2020年通過匯算清繳享受扣除。

　　具體由誰來扣，納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母的一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按照上述規定分別計算扣除額。

　　3.需留存備查的資料?

　　納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查。

　　醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。