營改增以后需要將取得的全部價款、價外費用扣除相關價款后不含稅的余額作為銷售額,那么差額征稅的計算公式是什么?
差額征稅的計算公式
1、一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)。
2、小規模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。
差額征稅的適用范圍
1、經紀代理服務。經紀代理服務的銷售額為扣除代客戶收取和支付的政府資金或行政費用后的總價和額外價格費用的余額。
2、原有形動產融資性售后回租服務。以向承租方收取的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息、發行債券利息后的余額為銷售額。
3、旅游服務。試點納稅人在提供旅游服務時,可以選擇將獲得的所有價格和額外價格費用的余額,扣除旅游服務購買方支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和旅游費,作為銷售額。
4、勞務派遣服務。一般納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,銷售金額為所獲得的總價和額外價格費用扣除代理人支付給勞務派遣員工的工資和福利,并為其辦理社會保險和住房公積金后的余額,其增值稅按簡易計稅法計算繳納,稅率為5%。
5、人力資源外包服務。提供人力資源外包服務的納稅人按經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括客戶單位委托支付給客戶單位員工的工資和代理人支付的社會保險和住房公積金。
差額征稅的會計處理
1、企業發生的相關成本和費用允許扣除銷售額。發生成本和費用時,根據應付或實際支付的金額,借記“主營業務成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”“應付票據”“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,應按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費—應交增值稅”或“應交稅費—簡易計稅”科目。
2、金融商品轉讓按規定沖減損益后的余額作為銷售額。金融商品實際轉讓結束時,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目;若產生轉讓損失,則可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費—轉讓金融產品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。繳納增值稅時,應借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。
要在Excel中合并單元格,可以使用以下快捷鍵: 1. 選中要合并的單元格區域。 2. 按下Alt鍵,并依次按下H、M、M的組合鍵。 請注意,雖然合并單元格可以通過快捷鍵完成,但也可以通過右鍵菜單或主頁選項卡中的合并與居中按鈕來進行操作。
要安裝三星2161打印機驅程序,請按照以下步驟進行: 1. 打開你的電腦,確保已連接好三星216打印機并接通電源。 2. 打開一個網頁瀏覽器,前往三星官方網站。 3.三星官方網站搜索欄中輸入"三2161打印機驅動程序"或類似的關鍵詞,并按下回車鍵進行搜索 4. 在搜索結果中到與你的操作系統版本對應的驅動程序下載頁面。 5. 點擊下載鏈接,下載適合你操作系統版本的最新版驅動程序。通常驅動程序會以可執行文件(.exe)或壓縮文件(.zip)的形式提供。 6. 如果下載的是可執行
新建文本文檔的快捷鍵是什么 在大多數操作系統和本編輯軟件中,新文本文檔的常用快捷鍵是"Ctrl + "N"。按"Ctrl"鍵,然再按下"N"鍵,即可觸發新建文本文檔的。這個快捷鍵組合可以在Windows、OS和大多數常的文本編輯軟件中使用若該快捷鍵無效,你也嘗試在文件菜單中查"新建"或""選項來新建文本文檔。你可以按照以下步驟在Windows操作系統上新建一個文本文檔: 1. 打開"
得力針式打印機的驅動程序安裝步驟如下: 1. 確認針式打印機號:在安裝驅動程序之前,你需要確認自己所使用的得力針式打印機的型號。通常可以在打印機本身或者打印機包裝盒上到型號信息。 2. 下載正確的驅動程序:訪問得力官方網站或者相關驅動程序下載網站,在驅動程序下載頁面根據你的針式打印機型號選擇正確的驅動程序,并下載到計算機中。 3. 運行安裝程序:在下載完成后,找到該驅動程序的安裝文件,雙擊運行。安裝程序可能是一個.exe文件或者壓縮包,如果是壓縮包,則需要先解壓縮。 4. 跟
電腦鍵盤快捷鍵無法正常工作有以下幾種原因和解決方法: 1. 檢查是否開啟了Num Lock(小鍵盤鎖定)或者Caps Lock(大寫鎖定):通過按下Num Lock鍵或Caps Lock鍵可以切換它們的狀態。如果其中一個鎖定鍵被意外打開,可能會導致快捷鍵無法正常使用。確保它們處于正確的狀態。 2. 檢查鍵盤連接:確保鍵盤正確連接到計算的USB端口。嘗試重新插拔鍵盤,或者使用另一個USB端口連接鍵盤,看看問題是否解決。 3. 檢查鍵盤設置:在Windows操作系統中,你可以檢查鍵盤設置是否正確配置。你
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