個人轉讓著作權在稅務局代開發票可以繳納個稅嗎
問題：個人轉讓著作權在稅務局代開發票可以繳納個稅嗎?
我想咨詢一下，個人賣了一首詞的著作權給到工作室，他們無法給我代扣代繳個稅，現在要求我自己在稅局代開發票，請問我需要繳納的稅款會在稅局代開發票時都幫忙代繳嗎?
解答：
一、個人轉讓著作權免征增值稅
根據《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅[2016]36號附件3)第一條規定：“下列項目免征增值稅...(十四)個人轉讓著作權。...”
因此，個人到稅務局申請代開轉讓著作權的發票，可以享受免征增值稅的優惠政策，并不限于2022年4月1日至12月31日。因為免征增值稅，按照實際繳納的增值稅繳納的附加稅費自然也就免征了。
二、印花稅
按照2022年7月1日實施的《印花稅法》規定，著作權轉讓合同需要按照“產權轉移數據”繳納印花稅，稅率為價款的萬分之三。
個人在稅務局申請代開發票時，通常稅務局會直接按規定征收印花稅。
三、個人所得稅
2018年修訂個人所得稅法以后，對于屬于“綜合所得”項目的，因為綜合所得項目需要辦理年度匯算清繳，所以稅務局在代開發票時不再征收個人所得稅，而是在備注欄注明由實際支付人代扣代繳。
《個人所得稅法實施條例》第六條規定：特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
按照個人所得稅法及其實施條例等規定，扣繳個人所得稅是實際支付人的法定義務，因此提問描述的工作室說“無法扣繳個人所得稅”是錯誤的。扣繳義務人不依法履行扣繳義務的，依照《稅收征管法》第六十九條規定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”
根據《個人所得稅法》第十條的規定，“取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款”，納稅人應當依法辦理納稅申報。《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第三條規定，納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當區別以下情形辦理納稅申報：
(一)居民個人取得綜合所得的，按照62號公告第一條辦理(即在次年3月1日至6月30日期間辦理綜合所得的年度匯算清繳)。
(二)非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的，應當在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》。有兩個以上扣繳義務人均未扣繳稅款的，選擇向其中一處扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報。非居民個人在次年6月30日前離境(臨時離境除外)的，應當在離境前辦理納稅申報。
因此，您在稅務局申請代開發票時，稅務局無法為您征收個人所得稅，您需要按照上述規定辦理自行申報。
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