• 資產總額全年季度平均值怎么算

    時間:2022-08-11 來源:西安 點擊次數:1391

      年度資產總額平均值=4個季度的資產總額平均數之和/4;季度資產總額平均數=(季度期初資產總額+季度期末資產總額)/2。

    匯算清繳中資產總額全年季度平均值如何計算?

      年度資產總額平均值=4個季度的資產總額平均數之和/4;季度資產總額平均數=(季度期初資產總額+季度期末資產總額)/2.

      比如季度期初資產總額是30萬,季度期末資產總額是20萬,那么該季度的平均資產總額=(30萬+20萬)/2=25萬。

    什么是匯算清繳?

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。

      企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,以納稅人的全年應稅收入額為計征依據,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

    企業所得稅匯算清繳調整哪些項目?

      企業所得稅匯算清繳除了需要調整“利潤分配——未分配利潤”外,需要調整的收入類項目是:不征稅收入,包括財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。還有國債利息收入。

      需要調整的支出類項目是職工福利費、工會經費、職工教育經費、五險一金、利息支出、業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出、罰款,罰金,滯納金、捐贈。

    匯算清繳所得稅費用的會計分錄如何處理?

      匯算清繳所得稅費用企業需要補繳稅款時:

      借:以前年度損益調整

      貸:應交稅費——應交所得稅

      企業在繳納這部分稅款時:

      借:應交稅費——應交所得稅

      貸:銀行存款

      同時,企業還需要根據實際情況,對未分配利潤進行調整。

      由于企業在繳納稅款以后,肯定會影響企業的未分配利潤。我們是需要通過“利潤分配——未分配利潤”科目,把“以前年度損益調整”進行結轉的。

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