退休工齡工資新規定與計算(2022退休工齡工資標準)

退休工齡一次性補貼國家最新規定

　　【法律分析】：退休工齡一次性補貼標準如下：1、連續工齡滿十五年不滿二十年的，按本人標準工資的百分之七十發給;2、連續工齡滿十年不滿十五年的，按本人標準工資的百分之六十發給;3、退休費低于二十五元的，按二十五元發給。退休條件如下：1、男年滿60周歲，女年滿50周歲，連續工齡滿10年的;2、從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿55周歲、女年滿45周歲，連續工齡滿10年的。

　　【法律依據】：《全國人民代表大會常務委員會關于批準《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》的決議》 第五條 干部退休以后，每月按下列標準發給退休費，直至去世為止。符合第四條(一)項或(二)項條件，抗日戰爭時期參加革命工作的，按本人標準工資的百分之九十發給。 解放戰爭時期參加革命工作的， 按本人標準工資的百分之八十發給。中華人民共和國成立以后參加革命工作，工作年限滿二十年的，按本人標準工資的百分之七十五發給;工作年限滿十五年不滿二十年的，按本人標準工資的百分之七十發給;工作年限滿十年不滿十五年的，按本人標準工資的百分之六十發給。退休費低于二十五元的，按二十五元發給。符合第四條第(三)項條件，飲食起居需要人扶助的，按本人標準工資的百分之九十發給，還可以根據實際情況發給一定數額的護理費，護理費標準，一般不得超過一個普通工人的工資;飲食起居不需要人扶助的，按本人標準工資的百分之八十發給。同時具備兩項以上的退休條件，應當按最高的標準發給。退休費低于三十五元的，按三十五元發給。離休和退休的干部去世后，其喪事處理、喪葬補助費和供養直系親屬撫恤費，應當與在職去世的干部一樣。

　　公務員退休工齡怎么計算?

　　公務員退休年齡最新規定：

　　2015年國家法定的企業職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，男年滿55周歲，女年滿45周歲，因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　公務員退休工齡和工資計算最新規定：

　　國家建立公務員保險制度，保障公務員在退休、患病、工傷、生育、失業等情況下獲得幫助和補償。公務員因公致殘的，享受國家規定的傷殘待遇。公務員因公犧牲、因公死亡或者病故的，其親屬享受國家規定的撫恤和優待。

(一)公務員工齡的計算：

　　1、公務員的工齡是從任命為公務員之日所屬月份到退休或死亡之日所屬月份的年數(不滿1年時，每個月按1/12計算)。

　　2、退休的公務員、軍人、私立學校教職員(不適用公務員年金法，軍人年金法，私立學校教員年金法者除外。)重新任命為公務員時，按照本人意愿，根據以前的年金法計算的工齡或服役時間可以與第1項的工齡合并計算。

　　3、任用為公務員以前的符合兵役法的現役軍人或不是志愿而任用的下士官的服役時間可以計入第1項的工齡。

　　4、給予退休津貼時，除了因下列情況以外的離職期間，需從工齡中減去其1/2。

　　(1)因公負傷、職業病;

　　(2)按照兵役法服役時間;

　　(3)被國家機構，外國機構臨時雇用;

　　(4)執行其他法律規定的義務工作時間合并計算的工齡。

(二)工齡的合并計算

　　1、要求合并計算工齡者，需把工齡合并計算申請書通過所屬機關首長遞交公務員年金管理機構。

　　2、被批準進行工齡合并計算的公務員，需把當時領取的退休待遇(根據公務員年金法、私立學校教員年金法、軍人年金法的有關規定受減發或取消待遇等限制，按照不受限制的情況下應領取的待遇辦理)或保險儲金加上總統令所規定的利率退還給公務員年金管理機構。

　　3、根據第2項規定，需返還的退職待遇，可以分期付款。這時應加算總統令所規定的利率。

　　4、一次性返還原領取的退休待遇的，返還金需在接到合并計算通知書30日以內付清。分期付款的，需要從接到合并計算通知書的下個月開始，在領取月薪時交付給保險儲金征收機構。

　　5、分期返還金的，采取按月付款的方式，根據下列規定任選次數：

　　(1)合并計算的工齡不滿5年者，可分12次付清;

　　(2)合并計算的工齡過5年，不

工齡滿30年退休最新規定2022

一、2022工齡滿30年退休政策是怎么樣的

　　距法定退休5年以內或工齡滿30年以上的職工，經與企業協商一致，可實行內部退養辦法。內退期間由企業逐月為其發放生活費，繳納各項社會保險費。生活費標準根據企業支付能力由企業與內退人員協商確定，但最低不得低于當地下崗職工第一年的生活費標準，即當地失業保險金標準的120%。

　　解析:根據國家相關規定，企業職工內退必須同時達到以下幾個法律要件方可辦理，缺一不可

　　1、企業富余職工

　　(所謂富余職工是指企業因生產經營發生困難不能正常生產，而無法安置工作崗位的這部分職工)

　　3、職工本人自愿

　　4、企業領導同意

　　5、勞動部門備案

　　在內退程序上,除了當事人雙方的認可和協商一致，辦理大面積內退期間,應當經企業職工代表大會討論同意,應當在工會的監督下進行。解讀：國家出臺內退政策的目的是，達到內退條件的職工因大部分存在年老、體弱、多病的情況，考慮到這部分這部分職工的具體情況，結合到企業減員增效發展生產的目的，針對有富余人員情況的企業，經職工本人自愿，可以辦理內退。因此國家出臺了有關企業職工內退的政策規定，并強調嚴禁企業超出國務院規定辦理內退的行為。

　　在國有企業的改制、重組中,任何涉及員工安置、分流富余人員等廣大職工切身利益的事項,都必須經過職工代表大會討論通過。國有企業的改制前提是保障職工的合法權益

　　職工內退達5年后應該辦理正式退休結束企業內退狀態，

　　距法定退休5年以內或工齡滿30年以上的職工，經與企業協商一致，可實行內部退養辦法。內退期間由企業逐月為其發放生活費，繳納各項社會保險費。生活費標準根據企業支付能力由企業與內退人員協商確定，但最低不得低于當地下崗職工第一年的生活費標準，即當地失業保險金標準的120%。

　　在企業改制時，內退人員也可一次性領取生活費，企業為其一次性預繳應繳社會保險費，解除勞動關系。對改為非國有企業的，經改制前后企業協商一致，可將內退人員所需資金一次性劃撥給改制后企業，由改制后企業按月為其發生活費，繳納社會保險費。

二、退休規定

　　1、基本工資工人按照工人資格定：10年工齡2000元，15年工齡2300元，20年工齡2500元，25年工齡2800元，30年工齡3000元，40年工齡3500。(隨國民經濟增長)

　　2、工齡工資(含工齡)：每年30元，隨著工齡增長。工齡工資的實行這不僅是對老工人的照顧問題，更重要的是鼓勵終身從是工人，有利于工人隊伍的建設和工人隊伍的穩定。

　　3、工作工資：補貼按照實際按勞取酬原則;主要是鼓勵工人多干活，特別是年輕工人精力充沛，他們多勞動多生產，并得到應有的報酬，不僅是心理的安慰，也是對他們的鼓勵。

　　4、績效工資：月份和年獎金(取代職稱工資)。這部分獎金，只能占工資的10%左右。大家推薦競比實績，每年年獎金，不終身制。

　　5、特優津貼： 全體工人公認的特別優秀工人，無名額限制，縣市以上部門高標準考核認定，象領國務院津貼領縣/市政府津貼，不終身制

　　6、工人的退休金：按工齡，每工作一年100元。依此類推工齡10年的退休金是1000元。參加工作20年的退休金是2000元，參加工作30年的退休金是3000元，工齡40年的退休金是4000元。不分高級工，中級工，還是普通工人。退休金一律平等。公務員也要不分職位高低一律平等。和工人的退休金一樣。三年以內執行完成。

　　7、養老保險：一般要交滿15年，到退休的時候才能終生享受養老金，所以想拿養老金的人請務必在自己退休前15年就開始交。如果到退休年齡交養老保險不滿15年，那等到你退休的時候國家會把你個人帳戶上存的8%的養老金全部退給你。那單位給你交的21%到哪里去了?國家把單位為你交的21%的錢全部劃到國家的養老統籌基金里了。

退休工齡工資國家規定是怎樣的？退休工齡工資是如何計算的？

　　很多人在日常生活中，為了賺錢養家，避免不了要工作，工齡簡單來說就是工作的時間。在退休后人們也會把自己的工齡計算出來。通常情況下，退休工齡工資的計算方法與三種，分別是工齡折算法 、合并計算法以及連續計算法。

　　第一，工齡折算法主要就是用在一些從事特殊工作的人員，他們的連續工作時間就可以進行折算。比如像礦工或者是在一些危險場所工作的人員，在計算他們的工齡時，每當在這種工作環境里工作滿一年的時間，就會按照一年加三個月來計算。如果像從事一些對自己身體有些危害的職業，比如化學行業的工作人員，在計算工齡時，每工作滿一年按照一年加六個月來計算。

　　第二，就是合并計算法了，簡單來說就是合并的計算出工作時長。主要是用于在職工的工作期間，出現了某些非本人的原因導致工作中斷。然后在計算工齡的時候，把中間缺失的時間扣除掉，再加上后期的工作時間一起合并來計算。

　　第三，連續計算法也被人們稱為是連續計算工齡的方法，這個是最好理解的，就好比一個職工從一個單位或公司調到另一個單位或公司，在第一個地方和第二個地方不間斷的工作時間計算為連續的工齡。國家對退休工齡工資的規定是職工在該單位或者公司開始工作起，在此工作期間獲得的工資收入。并且，退休工齡的長短也意味著職工工作時間的長短，職工工作的時間越長，工齡就會越長，反之，工作的時間越短，工齡的時間自然就越短。同時，工齡不僅反映出了職工的工作時間，還反映出了職工在工作期間對單位或者是公司所作的貢獻等。

退休工齡工資新規定

　　1.基本工資：工人按照工 人資格定：15年以下工齡2000元，15年工齡2300元,20年工齡2500元，25年工齡2800元，30 年工齡3000元，40年工齡3500。(隨國民經濟增長)

　　2.工齡工資(含工齡)：每年30元，隨著工齡增長。工齡工資的實行這不僅是 對老工人的照顧問題，更重要的是鼓勵終身從事工人工作，有利于工人隊伍的建設和工人隊伍的穩定。

　　3.工作工資：補貼按照實際按勞取酬原則;主要是鼓勵工人多干活，特別是年輕工人精力充沛，他們多勞動多生產，并得到應有的報酬，不僅是心理的安慰，也是對他們的鼓勵。

　　4.績效工資：月份和年獎金(取代職稱工資)。這部分獎金，只能占工資的10%左右。大家推薦競比實績，每年評年獎金，不終身制。每個工人積極努力工作，年年有 希望。主要是激勵工作出成效，優質優得，不僅要激勵多工作，更要激勵勞動人民。

　　5.特優津貼：全體工人公認的特別優秀工人，無名額限制， 縣市以上部門高標準考核認定,象領國務院津貼，領縣/市政府津貼，不終身制。主要是對那些在勞動工作中有特殊研究成果，并得到很好的推廣，可根據影響范圍 的大小確定等級，或者是以國家級，省級，地市、縣級，確定不同的標準，使那些有才華的工人得到應有的報酬，真正起到激勵作用。

個人所得稅20種計算方法算法匯總

1.居民工資薪金所得

　　(1)有住所居民個人正常工資薪金所得

　　正常工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　計算公式為：

　　應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

　　累計預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其它扣除

　　(2)無住所居民個人正常工資薪金所得

　　無住所居民個人在境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年(含無住所居民個人為高級管理人員人員)

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×〔1-(當月境外支付工資薪金數額÷當月境內外工資薪金總額)×(當月工資薪金所屬工作期間境外工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數)〕-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　無住所居民個人在境內居住累計滿183天的年度連續滿六年(含無住所居民個人為高級管理人員人員)

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

　　無住所個人此前六年的任一年在中國境內累計居住天數不滿183天或者單次離境超過30天。該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。重新計算連續居住年限。

2.居民個人全年一次性獎金收入

　　居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應納稅額=全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

3.居民個人勞務報酬所得

　　(1)勞務報酬所得-保險營銷員、證券經紀人

　　保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。

　　(2)勞務報酬所得-一般勞務、其他勞務

　　勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額;每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。計算公式為：

　　應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

4.居民個人稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。以收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

　　計算公式為：

　　應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率(20%)

5.居民個人特許權使用費所得

　　特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

　　計算公式為：

　　應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率(20%)

6.非居民納稅人工資薪金所得

　　(1)非高層管理人員應納稅額：

　　1)非居民個人境內居住時間累積不超過90天

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×(當月境內支付工資薪金數額÷當月境內外工資薪金總額)×(當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數)-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　2)非居民個人境內居住時間累積超過90天不滿183天

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×(當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數)-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(2)高級管理人員人員應納稅額：

　　1)高級管理人員人員在境內居住時間累積不超過90天

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×(當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額)-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

　　2)高級管理人員人員在境內居住時間累積超過90天不滿183天

　　應納稅所得額=當月境內外工資薪金總額×〔1-(當月境外支付工資薪金數額÷當月境內外工資薪金總額)×(當月工資薪金所屬工作期間境外工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數)〕-減除費用

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　注：非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。

7.非居民人員數月獎金所得

　　非居民個人一個月內取得數月獎金，單獨計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，在一個公歷年度內，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

　　計算公式為：

　　應納稅額=〔(數月獎金收入額÷6)×稅率-速算扣除數〕×6

8.非居民個人股權激勵所得

　　非居民個人一個月內取得股權激勵所得，單獨計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅(一個公歷年度內的股權激勵所得應合并計算)，不減除費用。

　　計算公式為：

　　應納稅額=〔(本公歷年度內股權激勵所得合計額)÷6)×稅率-速算扣除數〕×6-本公歷年度內股權激勵所得已納稅額

9.非居民個人勞務報酬所得

　　勞務報酬所得以每次收入減除百分之二十的費用后的余額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=每次收入×(1-20%)

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　其中適用稅率和速算扣除數：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月換算

10.非居民個人稿酬所得

　　稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算為應納稅所得額。適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=每次收入×(1-20%)×70%

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　其中適用稅率和速算扣除數：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月換算

11.非居民個人特許權使用費所得

　　特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=每次收入×(1-20%)

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　其中適用稅率和速算扣除數：按照綜合所得適用的個人所得稅稅率按月換算

12.解除勞動合同一次性補償金

　　個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費)，在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=一次性補償收入-當地社平工資×3

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

13.個人股權激勵收入

　　居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第四條第(一)項規定的相關條件的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　計算公式為：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　股票期權應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量

　　股票增值權應納稅所得額=(行權日股票價格-授權日股票價格)×行權股票份數

　　限制性股票應納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價)÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數)

14.年金領取

　　個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2013〕103號)規定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅額。按月領取的，適用月度稅率表計算納稅;按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅;按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

　　計算公式為：

　　應納稅額=年金領取收入額×適用稅率-速算扣除數

15.提前退休一次性補貼

　　個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　計算公式為：

　　應納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數)-費用扣除標準〕×適用稅率-速算扣除數}×辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數

16.利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。、

　　計算公式為：

　　應納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率(20%)

17.財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。

　　計算公式為：

　　(1)每次收入不超過4000元：

　　應納稅額=〔每次(月)收入額-準予減除費用800元〕×20%

　　(2)每次(月)收入在4000元以上：

　　應納稅額=每次(月)收入額×(1-20%)×20%

18.財產轉讓所得（含股權轉讓所得）

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。

　　計算公式：

　　應納稅所得額=收入總額-財產原值-合理費用

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)

19.偶然所得

　　偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項收入為一次，以每次收入額為應納稅所得額。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=每次收入額

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)

20.限售股轉讓所得

　　限售股轉讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。按照一次限售股轉讓收入減除股票原值和合理稅費后的余額計算納稅。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=限售股轉讓收入-限售股原值-合理稅費

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(20%)

中華人民共和國個人所得稅法/規定

　　(1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正　根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正　根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正　根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正　根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正　根據2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第六次修正　根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正)

第一條

　　在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

　　在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

　　納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二條

　　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)勞務報酬所得;

　　(三)稿酬所得;

　　(四)特許權使用費所得;

　　(五)經營所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財產租賃所得;

　　(八)財產轉讓所得;

　　(九)偶然所得。

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條

　　個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條

　　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

　　(二)國債和國家發行的金融債券利息;

　　(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

　　(四)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(五)保險賠款;

　　(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

　　(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

　　(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

　　(十)國務院規定的其他免稅所得。

　　前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

第五條

　　有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

　　(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(二)因自然災害遭受重大損失的。

　　國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第六條

　　應納稅所得額的計算：

　　(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

　　(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　(三)經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

　　(四)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　(五)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

　　(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

　　個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

　　本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條

　　居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

第八條

　　有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

　　(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由;

　　(二)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配;

　　(三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

　　稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。

第九條

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號;納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　(三)取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　(四)取得境外所得;

　　(五)因移居境外注銷中國戶籍;

　　(六)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　(七)國務院規定的其他情形。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

第十一條

　　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

　　非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

第十二條

　　納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

　　納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

第十三條

　　納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。

　　納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

　　居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。

　　非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

　　納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

第十四條

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核后，按照國庫管理的有關規定辦理退稅。

第十五條

　　公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。

　　個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。

　　有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，并實施聯合激勵或者懲戒。

第十六條

　　各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。

第十七條

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。

第十八條

　　對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十九條

　　納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。

第二十條

　　個人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。

第二十一條

　　國務院根據本法制定實施條例。

第二十二條

　　本法自公布之日起施行。