• 代扣代繳增值稅會計分錄怎么做

    時間:2022-07-28 來源:西安 點擊次數:543

      增值稅,是我國的四大稅種之一,除其之外還有消費稅、個人所得稅和企業所得稅。我國的小稅種也有很多,比如印花稅、車船稅、房產稅和煙葉稅等。那么,接下來,我們就一起來看一下代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬吧!

    代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬

      賬務處理參考如下:

      支付費用時:

      借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

      交稅時:

      借:應交稅費-代扣代繳增值稅

      貸:銀行存款

    應交稅費核算規定

      ①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

      ②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。

      借:管理費用

      貸:應交稅費-

      根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

      調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目。

      借:稅金及附加

      貸:應交稅費-

      ③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

      應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

      應交稅費——應交增值稅,實行“免、抵、退”的企業,按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

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