期末留抵退稅的是什么意思,可能還有很多會計人不清楚,
什么叫期末留抵退稅?
首先我們知道增值稅有進項和銷項,計算每個人應繳稅額的時候,就是用的銷項減去進項,那么也可以知道當銷項大于進項的時候,就是要繳稅的,進項大于銷項的時候相反,其中沒有抵扣完的稅費就留到下個月進行抵扣,這個月沒抵扣完留到下期抵扣的,就稱為留抵退稅。
期末留抵稅額會計分錄
期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:
1,本期進項稅額是50萬元。
2,銷項稅額是20萬元(就是本期應該交納的增值稅)。
3,進項稅50萬元減去銷項稅20萬元等于30萬元,那么30萬元就在借方保留就可以了。
增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報
一、增值稅期末留抵稅額的會計處理
兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的,應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
二、增值稅期末留抵稅額的填報
掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下:
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零,且兼有營改增服務、不動產和無形資產的納稅人。即在試點實施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。
在手機上制作表格幾種方法,可以使用兩種常見的方式: 1. 使用表格制作應程序:在手機應用商搜索并下載適合的表制作應用程序, Microsoft Excel、Google Sheets等。裝完成后,打開應用,根據軟件提供功能和界面進行表格創建和編輯。這些應程序通常提供了許表格樣式、格式設置以及數據操作等功能,可以方便地制作復雜的表格。 2. 使用文字處理應用程序:另一種方法是使用手機上的文字處理應用程序,如Microsoft Word、Google Docs、WPS Office等。雖然這些應用程序主要
要實現微信電腦手機消息同步,可以以下步驟進行設置: 1.載和安裝微信電客戶端:首先保你的手機已經安裝登錄了最新版的微信應。然后在電腦上問微信官方網,下載并安裝微信腦客戶端。 2 打開微信手機客戶:在手機上打開微信應,點擊右上角的菜單按鈕(一般為三個豎向的點或線),選擇"設置"。 3. 進入帳號與安全設置:在設置界面中,找到并進入"帳號與安全"選項。 4. 掃描電腦上的二維碼:在"帳號與安全"選項中,選擇"登錄電腦版微信"
WPS和Office是兩款用的辦公軟件套件,它們都包含文字處理、表格編輯、演示制作等功能,但在一些細節上存在些區別。以下是它們的主要區: 1. 軟件界面:WPSOffice在界面上有一些差。WPS的界面加簡潔、直觀,更接近于統的Office系列(如 Office 2003),而則采用了更為現代化的界面設計,如Ribbon(功能區)界面。 2. 文件格式:WPS和Office在文件格式上也有所不同。WPS使用的默認文件格式是.WPS,而Office使用的是.docx/.xlsx/.pptx這種Open
當手機的顯示屏變為黑屏時,可以嘗試按下以下幾個鍵來恢復顯示: 1. 電源鍵:按住手機上的電源鍵長達15秒左右,然后松開。這個操作有時可以強制手機重新啟動,并恢復顯示。 2. 音量鍵加電源鍵組合:同時按住手機上的音量減少鍵和電源,大約持續15秒左右,然后松開。這個組合鍵操作也是一種強制重啟手機的方法,在某些情況下能夠解決黑屏問題。 如果以上方法無效,建議將手機連接到電源適配器,然后等待一段時間,可能是手機的電量過低導致的黑屏情況。 如果運行以上操作后仍然無法恢復顯示屏,可能是
手機跳屏通常是指手機屏幕出現觸摸失靈或不響應的情況。可能的原因包括硬件故障、軟件問題操作不當等。為決手機跳屏問題,可以嘗試以下方法: 1. 清潔屏幕:首先,確手機屏幕清潔干凈,沒有污漬或油脂影響觸摸的靈敏度。用柔軟的干凈布輕輕擦拭屏幕,或使用專門的屏幕清潔劑清潔。 2. 重啟手機:有時候,手機跳屏可能只是暫時的故障,重啟手機可以試修復問題。長電源鍵,選擇重新啟動或關機再開機。 3. 更新系統和應用程序:檢查手機系統和應用程序是否有可用更新。有時候,更新可以修復已知的問題和
在朋友圈中,當制的文字過長時系統會自動進行折疊以省空間顯示。如果想讓復制的文字完顯示而不折疊,可以嘗試以下方法: 1 分段發送:將復制文字分為多段進行發布,段文字都比較短,這樣就避免了的自動折疊。 2. 圖片轉換:復制的文字轉化為圖片,后將圖片作為朋友的內容進行發布。這樣文字不會被折疊,并且還能保留文本的格式和排版。 3. 使用特殊字符:在復制的文字中加入一些特殊字符,比如空格、換行符等,以改變文字的排列方式,從而使得文字不會被折疊。不過需要注意的是,不同的社交平臺對特殊字符
如何收購建筑企業的資質? 收購建筑企業資質,首先需要調查清楚將要收購資質的具體情況,然后進行接觸了解,最后簽訂合同進行收購,整個過程大概在幾個月左右。建筑企業的資質對企業價值有重要影響。那么,當其他企業收購建筑企業時,如何處理其資質問題? 第一,在收購協議中明確資質過戶事宜。收購協議應就建筑企業持有的各類資質在收購交易完成后的過戶與使用等進行明確約定,包括資質是否過戶給收購企業,過戶時間節點等,這有利于后續資質變更工作的開展。 第二,及時向審批機關申請資質變更。在收