小明的公司是一般納稅人,適用于一般計稅方法,屬于建筑行業,采購材料取得增值稅專用發票9%的稅率,銷售鋼材開出13%的增值稅專用發票。在這樣銷項和進項稅率不同的情況該如何抵扣稅款呢?
我們知道我們應交的稅款=銷項稅額-進項稅額
通常的情況都是銷項票的稅率和進項票的稅率都是一樣的,但是也存在上述這種不進銷項稅率不等的情況,像這種情況是正常的,不用著急,算法跟平時的一樣,再計算稅款的時候,先算出本期總的銷項稅額和進項稅額,還是用銷項稅額減去進項稅額,抵扣余下的就是本期要交的增值稅了。
如果該公司進項票為13%,銷項票為9%,那么本期應交的增值稅也是同樣的算法,本期9%的稅款減去本期13%的稅款,結果就是我們需要交的增值稅稅額,很明顯,結果為負數,在這種情況下如果公司合作的對象大多數都是9%和6%的稅率,建議變更成小規模納稅人,這樣增值稅還可以少交一點。
總結一下:
應交的稅費=銷項稅-進項稅
1、進項稅額小于銷項稅額,則需要交稅
2、進項稅額和銷項稅額相等,無需交稅
3、進項稅額大于銷項稅額,無需交稅
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