增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）附列資料

增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費情況表）

　　稅(費)款所屬時間： 年月 日至 年 月 日

填寫說明：

　　1.“稅(費)款所屬時間”：指納稅人申報的附加稅費應納稅(費)額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　　2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　　3.“本期是否適用小微企業‘六稅兩費’減免政策”：納稅人在稅款所屬期內適用個體工商戶、小型微利企業減免政策的，勾選“是”;否則，勾選“否”。

　　4.“減免政策適用主體”：適用小微企業“六稅兩費”減免政策的，填寫本項。納稅人是個體工商戶的，在“?個體工商戶”處勾選;納稅人是小型微利企業的，在“□小型微利企業”處勾選。登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合設立時從業人數不超過 300人、資產總額不超過 5000 萬元兩項條件的，勾選“小型微利企業”。

　　5.“適用減免政策起止時間”：填寫適用減免政策的起止月份，不得超出當期申報的稅款所屬期限。

　　6.“本期是否適用試點建設培育產教融合型企業抵免政策”：符合《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46 號)規定的試點建設培育產教融合型企業，選擇“是”;否則，選擇“否”。

　　7.第 5 行“當期新增投資額”：填寫試點建設培育產教融合型企業當期新增投資額減去股權轉讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數值可為負數。

　　8.第 6 行“上期留抵可抵免金額”：填寫上期的“結轉下期可抵免金額”。

　　9.第 7 行“結轉下期可抵免金額”：填寫本期抵免應繳教育費附加、地方教育附加后允許結轉下期抵免部分。

　　10.第 8 行“當期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第 22 欄“上期留抵稅額退稅”。

　　11.第 9 行“上期結存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”。

　　12.第 10 行“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結轉下期可用于扣除的留抵退稅額=當期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

　　13.第 1 列“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應補(退)稅額。

　　14.第 2 列“增值稅免抵稅額”：填寫上期經稅務機關核準的增值稅免抵稅額。

　　15.第 3 列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據。當第 8 行與第 9 行之和大于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第 3 列第 1 至 3 行分別按對應行第 1 列與第 2 列之和填寫。當第 8 行與第 9 行之和(大于 0)小于或等于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第3 列第 1 至 3 行分別按第 8 行與第 9 行之和對應填寫。當第 8 行與第 9 行之和(小于等于 0)小于或等于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第3 列第 1 至 3 行均填寫 0。

　　16.第 4 列“稅(費)率”：填寫適用稅(費)率。

　　17.第 5 列“本期應納稅(費)額”：填寫本期按適用的稅(費)率計算繳納的應納稅(費)額。計算公式為：本期應納稅(費)額=(增值稅稅額+增值稅免抵稅額-留抵退稅本期扣除額)×稅(費)率。

　　18.第 6 列“減免性質代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費適用的減免性質代碼填寫，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶“六稅兩費”減免政策優惠不填寫，試點建設培育產教融合型企業抵免不填寫。有減免稅(費)情況的必填。

　　19.第 7 列“減免稅(費)額”：填寫本期減免的稅(費)額。

　　20.第 8 列“減征比例(%)”：填寫當地省級政府根據《……》(財稅〔2022〕XX 號)確定的減征比例填寫。

　　21.第 9 列“減征額”：填寫納稅人本期享受小微企業“六稅兩費”減征政策減征額。計算公式為：小微企業“六稅兩費”減征額=(本期應納稅(費)額-本期減免稅(費)額)×減征比例。

　　22.第 10 列“減免性質代碼”：符合《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46 號)規定的試點建設培育產教融合型企業分別填寫教育費附加產教融合試點減免性質代碼 61101402、地方教育附加產教融合試點減免性質代碼 99101401。不適用建設培育產教融合型企業抵免政策的則為空。

　　23.第 11 列“本期抵免金額”：填寫試點建設培育產教融合型企業本期抵免的教育費附加、地方教育附加金額。

　　24.第 12 列“本期已繳稅(費)額”：填寫本期應納稅(費)額中已經繳納的部分。該列不包括本期預繳應補(退)稅費情況。

　　25.第13 列“本期應補(退)稅(費)額”：該列次與主表第39 至41 欄對應相等。計算公式為：本期應補(退)稅(費)額=本期應納稅(費)額-本期減免稅(費)額-試點建設培育產教融合型企業本期抵免金額-本期已繳稅(費)額。