新公司第一個月做賬「公司做賬流程」

沒有開戶的公司是否需要財務報稅

　　自三證合一之后，公司一旦注冊就會自動產生稅務關系。不論公司是否盈利，都需要完成申報稅務的工作。如果不報稅，之后也會產生相應的罰款。但對于每家公司是不是必須要開戶沒有做強制要求。一般辦完營業執照后30日內需要辦理稅務登記證，辦好稅務登記證的下個月就要開始報稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報稅的。

公司銀行開戶需要哪些資料

　　1、營業執照正本、副本和公司章程;

　　2、法定代表人身份證原件及復印件、經辦人身份證原件及復印件、合伙人或股東身份證復印件;

　　3、公章、財務章、法人章、發票專用章及合同專用章;

　　4、組織機構代碼證及稅務登記證明等;

　　5、銀行要求提供的其他資料。

新辦企業開戶手續是什么

　　1、銀行交驗證件，客戶需如實填寫《開立單位銀行結算賬戶申請書》，并且加蓋公章;

　　2、開戶行應與存款人簽訂的人民幣單位銀行結算賬戶管理協議，開戶行與存款人應當各執一份;

　　3、填寫關聯企業登記表，下面銀行將報送人行批準核準;

　　4、開戶行在人行核準并核發《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請書》客戶留存聯交于客戶簽收。

財務報稅的具體內容

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊、待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。

　　計提折舊的分錄是:

　　借：管理費用/制造費用

　　貸:累計折舊

　　這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加，有城建稅、教育費附加等，由稅務決定。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

　　第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤

　　借：主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)

　　貸：本年利潤

　　第二個分錄:

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)

　　轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：

　　所得稅=貸方差額*所得稅稅率

　　然后做記賬憑證”借：所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借：本年利潤貸所得稅“(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)、負債(應付票據、應附賬款等)、所有者權益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

　　(關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定，因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。

　　5、其余的就是裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表之類。

　　6、注意問題:

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　b、月末結現金、銀行賬，一定要賬證相符、賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬，每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收、應付、其他應收。

當月只有紅字發票財務報稅方法

　　1.沖紅的發票是不需要進行認證的;

　　2.發票信息會自動轉入申報系統;

　　3.當紅字發票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。

　　如果是收到的的紅字發票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出自動出現。

　　紅字發票通知單作廢流程是什么

紅字發票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：

　　1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);

　　2.增值稅專用發票開票方關于未針對該《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票的書面承諾書;

　　3.《開具紅字增值稅專用發票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》原件;

　　4.撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》登記表。

　　符合作廢條件的，同時符合以下條件，發票應注明作廢，開票軟件應注明作廢：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間沒有超過銷售方開票當月的;

　　2.銷售方沒有抄稅也沒進行記賬;購買方沒有認證或者認證結果顯示"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的。

問題：企業遷移需要辦理稅務注銷嗎?

　　答：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)第十五條規定，納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

　　操作中，為進一步減輕納稅人負擔，本市納稅人因注冊地址發生變化，仍在本市經營，但由于注冊地行政區劃變更，導致需變更主管稅務機關的，變更注冊地址后不再辦理清稅注銷，可通過電子稅務局“跨區遷移企業稅務事項報告”辦理相關事項;長三角區域內(上海、江蘇、浙江、安徽、寧波)的納稅信用級別為a級、b級的企業，因住所、經營地點在區域內變動需要跨省(市)改變主管稅務機關的，可以向稅務機關申請辦理跨省(市)遷移手續，可通過電子稅務局“跨省(市)遷移涉稅事項報告”辦理相關事項。

　　問題：向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，如何獲取清稅證明?需要多長時間?

　　答：對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規定。對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

　　(一)納稅信用級別為a級和b級的納稅人;

　　(二)控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人;

　　(三)省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業;

　　(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;

　　(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

　　(六)辦理過涉稅事宜，但未領用發票的納稅人。

　　另外，依法破產的納稅人可持人民法院出具的終結破產程序裁定書，向稅務機關申請辦理稅務注銷，稅務機關即時出具清稅文書。對于納稅仍存在的欠稅，稅務機關按規定進行“死欠”核銷處理。

　　納稅人可登陸電子稅務局，點擊“套餐業務——清稅注銷套餐”辦理，系統將自動對是否符合即辦資格進行校驗。對于滿足即辦資格的納稅人，可在即辦條件驗證結果通過的情況下，采取承諾制即辦注銷。對于不滿足即辦資格的納稅人，可按照一般注銷流程，經審批后完成注銷。

　　企業成功注銷后(包括即辦注銷和一般流程審核通過)，可通過“電子稅務局--登錄--免登陸功能--注銷登記查詢”模塊，下載清稅證明/稅務事項通知書。也可前往主管稅務機關大廳，打印清稅證明/稅務事項通知書。

差額征稅如何報稅

　　"應稅服務扣除項目",是指按照國家現行稅金及附加政策規定差額征收營業稅的納稅人,營業稅改征增值稅后,允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目.

　　同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

　　(一)納稅人提供的服務屬于營業稅改征增值稅的應稅服務范圍;

　　(二)提供的應稅服務符合現行國家有關營業稅差額征稅的政策規定 .

　　2、 "應稅服務扣除項目"通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列.無差額征收項目的納稅人附表三不填.

　　依據總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點規定,在網上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》,用于填寫"應稅服務扣除項目清單",即為附表三的清單.同樣,無差額征收項目的納稅人附表六不填.

　　3、根據目前的法規來看,"營改增"后,存在差額征稅的具體項目大致包括以下五大類:有形動產融資租賃、交通運輸業服務、試點物流承攬的倉儲業務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務、廣告業和代理業等.

差額征稅的計算方法

　　應納增值稅額=計稅銷售額×應稅服務適用的增值稅稅率或征收率

　　計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率).

差額增稅如何開票

　　即納稅人自行開具增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能開票.

　　錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開.