一、根據《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定:“第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。 非法代開發票的，依照前款規定處罰。” 二、根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)第九十三條規定：“為納稅人...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《關于〈中華人民共和國刑法〉有關出口退稅、抵扣稅款的其他發票規定的解釋》(第十屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過)規定：“刑法規定的‘出口退稅、抵扣稅款的其他發票’，是指除增值稅專用發票以外的，具有出口退稅、抵扣稅款功能的收付款憑證或者完稅憑證。”...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》(財稅〔2013〕112號)規定：“為進一步堵塞稅收漏洞，防范打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅違法行為，現將有關增值稅政策通知如下： 一、增值稅納稅人發生虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為(以下簡稱增值稅違法行為)，被稅務機關行政處罰或審判機關刑事處罰的，其銷售的貨物、提供的應稅勞務和營業稅改征增值稅應稅服務(以下統稱貨物勞務服務)執行以下政策： …&hell...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》(財稅〔2014〕62號)規定：“一、政策內容及適用范圍 (一)對融資租賃出口貨物試行退稅政策。對融資租賃企業、金融租賃公司及其設立的項目子公司(以下統稱融資租賃出租方)，…… 三、有關定義 本通知所述融資租賃企業，僅包括金融租賃公司、經商務部批準設立的外商投資融資租賃公司、經商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業務試點的內資融資租賃企業、經商務部授...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》(財稅〔2014〕62號)規定：“二、退稅的計算和辦理 (一)融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方、將融資租賃海洋工程結構物租賃給海上石油天然氣開采企業，向融資租賃出租方退還其購進租賃貨物所含增值稅。融資租賃出口貨物、融資租賃海洋工程結構物(以下統稱融資租賃貨物)屬于消費稅應稅消費品的，向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。 (二)計算公式為： 增值...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》(財稅〔2014〕62號)規定：“一、政策內容及適用范圍 (一)對融資租賃出口貨物試行退稅政策。對融資租賃企業、金融租賃公司及其設立的項目子公司(以下統稱融資租賃出租方)，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上，并向海關報關后實際離境的貨物，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。 融資租賃出口貨物的范圍，包括飛機、飛機發動機、鐵道機車、鐵道客車車廂、船舶及其他...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正)第六十六條規定：“ 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。 對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。” 二、根據《中華人民共和國刑法》第二百零四條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正)第七十一條規定：“違反本法第二十二條規定，非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。” 第七十二條規定：“從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。” 第七十四條規定：“...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2005〕51號)第二十五條規定：“出口商以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，稅務機關應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規定處理。對騙取國家出口退稅款的出口商，經省級以上(含本級)稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。在出口退稅權停止期間自營、委托和代理出口的貨物，一律不予辦理退(免)稅。” 二、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局 海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》(國稅發〔2003〕15號)附件5《公告》規定：“三、(一)出口報關單電子數據提交：指出口企業通過本系統向稅務局提交出口退稅申報所需的出口貨物報關單(出口退稅專用聯)電子數據。 操作步驟如下： 1.用戶登錄本系統，選擇‘單據提交’功能，系統自動提取該企業未申報退稅的出口貨物報關單(出口退稅專用聯)電子底帳數據。 2.用戶點擊列表中的單證號碼...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于發布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第56號)第十三條規定：“對承租期未滿而發生退租的融資租賃貨物，融資租賃出租方應及時主動向主管稅務局報告，并按下列規定補繳已退稅款： (一)對上述融資租賃出口貨物再復進口時，主管稅務局應按規定追繳融資租賃出租方的已退稅款，并對融資租賃出口貨物出具貨物已補稅或未退稅證明; (二)對融資租賃海洋工程結構物發生退租的，主管稅務局應按規定追繳融資租賃出租方的已退稅款。 &hel...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第三條規定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。 2019年6月30日前(含2019年4月1日前),納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的,購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率,購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口...
日期：2022-05-20 欄目：
16%、10%兩檔增值稅稅率下調后，出口退稅率也做了相應調整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。除上述調整外，其他退稅率保持不變。...
日期：2022-05-20 欄目：
出口退稅率調整自2019年4月1日起執行。為給出口企業消化前期購進的貨物、原材料等庫存留出時間，此次出口退稅率調整設置了3個月的過渡期，即2019年6月30日前，企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，可根據具體的情形適用相應的過渡期規定，過渡期后再統一按調整后的退稅率執行。...
日期：2022-05-20 欄目：
本次改革，除“原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務”及“原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為”外，其他貨物勞務、跨境應稅行為的出口退稅率保持不變。因此，原“增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%”的貨物，改革后適用稅率降至13%，出口退稅率仍保持13%不變。...
日期：2022-05-20 欄目：
適用增值稅免退稅辦法的出口企業，在2019年6月30日前(含2019年4月1日前)出口涉及退稅率調整的貨物勞務，以及發生涉及退稅率調整的跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口退稅率。...
日期：2022-05-20 欄目：
過渡期內適用免抵退稅辦法的企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。...
日期：2022-05-20 欄目：
本次出口退稅率調整后，退稅率檔次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%調整為13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五檔。...
日期：2022-05-20 欄目：
外貿企業在4月1日前報關出口的貨物， 4月1日后取得按調整后開具的購進貨物增值稅專用發票，在辦理退稅時，適用調整后的退稅率。...
日期：2022-05-20 欄目：
2019年6月30日后，統一執行調整后的出口退稅率，因此，該批出口貨物適用13%的退稅率。...
日期：2022-05-20 欄目：
調整出口退稅率的執行時間及出口貨物勞務、發生跨境應稅行為的時間按以下規定執行：報關出口的貨物勞務(保稅區及經保稅區出口除外)，以海關出口報關單上注明的出口日期為準;非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發票或普通發票的開具時間為準;保稅區及經保稅區出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。...
日期：2022-05-20 欄目：
按照39號公告規定，改革后該商品的適用稅率下調為13%，出口退稅率也同步下調為13%，對于該商品而言，改革前的適用稅率和出口退稅率是一致的，均為16%;改革的適用稅率和出口退稅率也是一致的，均為13%。...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)第四條的規定，納稅人可以在同一納稅申報期內，既申報免抵退稅，又申請辦理留抵退稅。...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)，二、增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關繳款書”)后如需申報抵扣或出口退稅，按以下方式處理： (一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺(以下簡稱“選擇確認平臺”)查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息。通過選擇確認平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第15號)文件規定，一、將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%;將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見附件。二、本公告自2020年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第15號)文件規定，一、將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%;將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見附件。二、本公告自2020年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統試點工作的通知》(稅總函〔2020〕172號)規定，三、推行工作安排 (一)試點推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點推行新系統。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統離線申報工具、電子稅務局或標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅平臺，辦理出口退(免)稅備案、備案變更、相關證明事項以及申報出口退(免)稅。廣東省和大連市稅務局使用新系統辦理各項出口退(免)稅業務，函調業務暫時仍使用現有函調...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)和《國家稅務總局關于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退(免)稅有關工作的通知》(稅總函〔2020〕28號)的規定，疫情防控期間，貴公司通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據后，即可申請辦理出口退(免)稅備案、證明開具和退(免)稅申報事項，無需報送紙質資料。稅務機關受理貴公司申報后，僅審核電子數據，經審核電子數據無誤且不...
日期：2022-05-20 欄目：
《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規定：“六、已放棄適用出口退(免)稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退(免)稅政策。 出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率在本公告施行之日前發生變化的，已放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，無論是否已恢復退(免)稅，均可以向主管稅務機關聲明，對其自2019...
日期：2022-05-20 欄目：
根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)和《國家稅務總局關于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退(免)稅有關工作的通知》(稅總函〔2020〕28號)的規定，疫情防控期間，貴公司通過電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數據后，即可申請辦理出口退(免)稅備案、證明開具和退(免)稅申報事項，暫時無需前往稅務機關大廳報送紙質資料，待疫情結束后再補報。如果貴公司所在地區已經...
日期：2022-05-20 欄目：
按照《國家稅務總局關于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間出口退(免)稅有關工作的通知》(稅總函〔2020〕28號)的規定，對因疫情影響未能進行實地核查的出口退(免)稅申報業務，在疫情防控期結束后，稅務機關應及時開展實地核查或當面約談等調查評估工作，并根據核查和評估情況按照現行規定進行處理。納稅人按規定需實地核查通過后辦理的退(免)稅業務，已經按照“容缺辦理”原則先行辦理退(免)稅，但經實地核查后屬于按規定不予辦理退(免)稅情形的，應追回已退(免)稅款。...
日期：2022-05-20 欄目：
《國家稅務總局關于優化整合出口退稅信息系統更好服務納稅人有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第15號)為便于納稅人辦理下列出口退(免)稅事項，上述三種免費申報渠道中增加了便捷服務功能，納稅人可通過上述申報渠道，提出相關申請。 1.出口退(免)稅備案撤回; 2.已辦結退稅的出口貨物免退稅申報，發現申報數據有誤而作申報調整; 3.將申請出口退稅的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書用途改為申報抵扣; 4.出口退(免)稅相關證明作廢; 5.進料加工計劃分配率調整...
日期：2022-05-20 欄目：
《國家稅務總局關于優化整合出口退稅信息系統更好服務納稅人有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第15號)為便于納稅人申報辦理出口退(免)稅事項，本次系統整合提供了電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三種免費申報渠道，供納稅人選用。...
日期：2022-05-20 欄目：
一、根據《國家稅務總局關于發布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第56號)規定：“第七條融資租賃出租方應在融資租賃貨物報關出口之日或收取融資租賃海洋工程結構物首筆租金開具發票之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管國家稅務局辦理融資租賃貨物增值稅、消費稅退稅申報。 第八條融資租賃出租方申報融資租賃貨物退稅時，應將不同融資租賃合同項下的融資租賃貨物分別申報，在申報表的明細表中‘退(免)稅業...
日期：2022-05-20 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
出口退稅會計怎么做賬務處理流程如下： 1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄： 借：其他應收款——應收出口退稅款 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款 當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時： 借：主營業務成本 貸：應交稅費—&mda...
日期：2022-05-19 欄目：
